联合国贸易与发展会议利用利用率为最不发达国家制定更好的原产地规则 从香港（2005 年）到巴厘岛（2013 年）、内罗毕（2015 年）及其他地区的 WTO 部长级决定 联合国日内瓦办事处的版式和印刷 2016821 (E) 五月2021 1,076 UNCTADALDC20193 联合国贸易和发展会议 使用利用率为最不发达国家制定更好的原产地规则 从 WTO 在香港（2005 年）的部长级决定到巴厘岛（2013 年）、内罗毕（2015 年）及日内瓦以外，2021 年 2020 年，联合国遵循为政府间组织创建的知识共享许可，可通过开放获取获得，网址为 httpcreativecommonsorglicensesby30igo 本文表达的调查结果、解释和结论是作者的观点，不一定反映联合国或其官员的观点或成员国本作品中使用的任何地图以及在任何地图上呈现的材料并不意味着联合国对任何国家、领土、城市或地区或其当局的法律地位，或关于联合国的任何意见。划定其边界或边界 允许对摘录进行影印和复制，并注明出处 本出版物未经正式编辑 联合国贸易和发展会议发布的联合国出版物 UNCTADALDC20193 eISBN 9789210055505 ii 致谢 本研究由 Stefano Inama, Chief , 技术援助和增强综合框架科，非洲、最不发达国家和特别计划司和 Pramila Crivelli，歌德大学，法兰克福，德国 iii 目录 致谢 iii 缩略语 vii I 推进最不发达国家的原产地规则议程 挑战和机会 19962017 1 I1 Path towa rds 2013 年巴厘岛决定 3 I2 对巴厘岛决定的评估 4 I3 从巴厘岛决定到 2015 年内罗毕决定 5 I4 对内罗毕决定的评估 9 I5 超越内罗毕决定，20162017 13 I6 重返工作岗位 最不发达国家20182019 年及以后的国家专题提交 14 I61 引言 14 I62 直接寄售规则 14 I63 最近关于利用率的工作 21 II 利用率作为衡量最不发达国家原产地规则和免税、免配额计划有效性的关键工具 31 II1原产地规则的广泛改革 来自加拿大和欧盟利用率的证据 31 II2 比较 日本和美国的利用率和贸易影响 34 III 原产地规则和利用率的严格性来自计量经济学模型的证据 44 III1 产品特定规则原产地编码 原产地严格性规则的时变测量 44 III2 经验模型和数据 45 III3初步结果和结论 46 IV 取得进一步进展 接受经验教训、最佳实践并带头 48 IV1 经验教训 48 IV11 确定优先事项并就原产地规则的形式和实质进行辩论 48 IV12 经验教训 累积问题 48 IV2 最佳实践和技术问题 49 IV21 起草原产地百分比标准规则的最佳实践 49 IV22 百分比水平问题 51 IV23 在原产地和非原产地投入的价值中处理运费和保险成本 54 V 制定辩论以取得更好的进展最不发达国家的原产地规则 55 V1 背景和前进方向 55 V12 制定原产地规则委员会进一步进展的辩论 56 iv 图 图 1 关税细目在利用率值上的分布 25 图 2 中国利用率，优惠幅度以及来自最不发达国家的合格进口 26 图 3 中国利用率税率、优惠幅度和从最不发达国家的合格进口 26 图 4 加拿大从有效最不发达国家的进口和普遍优惠制利用率 32 图 5 欧盟从有效最不发达国家进口和普遍优惠制利用率 32 图 6欧盟从柬埔寨的进口和普遍优惠制使用率 自行车 33 图 7 美国从有效最不发达国家的进口总额，不包括《非洲增长和机会法案》的受益者 35 图 8 美国从有效最不发达国家的进口总额，不包括《非洲增长和机会法案》受益人 非农产品，不包括燃料 36 图 9 美国从有效最不发达国家的进口，不包括非洲增长和机会法案的受益人 珠宝产品 HS 标题 711337 图 10 美国从有效最不发达国家的进口，不包括非洲增长和机会法案受益人 体育用品和设备 HS 品目 9509 37 图 11 美国从有效最不发达国家进口，不包括非洲增长和机会法案受益人 自行车和其他自行车（非机动) HS 标题 8712 38 图 12 美国从有效最不发达国家、非洲增长和机会法案受益国的进口总额 39 图 13 美国从有效最不发达国家、非洲增长和机会法案受益国的进口总额 不包括燃料的非农产品 39 图 14 美国各国从有效最不发达国家、非洲增长和机会法案受益者的进口总额 皮鞋类 40 图 15 美国从有效最不发达国家、非洲增长和机会法案受益者的进口 篮子、编织编织等，41 F图 16 日本从有效最不发达国家的进口总量和利用率 41 图 17 日本从有效最不发达国家的进口量和利用率 非农产品，不包括燃料 42 图 18 日本从有效最不发达国家的进口量和利用率针织或钩编 43 v 表 表 1 直接寄售证明文件方面的四边形要求 18 表 2 直接寄售证明文件方面的其他要求 19 表 3 2017 年瑞士从最不发达国家的进口，按关税细目分类 22 表 4 瑞士2017 年从最不发达国家的进口，按协调制度第 23 章分类 表 5 瑞士从最不发达国家的进口，2017 年，按最不发达国家受益人分类 24 表 6 2016 年中国从最不发达国家的进口，按关税细目分类 27 表 7中国从最不发达国家进口， 2016 年，按最不发达国家受益国分类 28 表 8 关税细目数量和贸易价值超过利用率类别 30 表 9 基线结果 利用率 46 表 10 广泛边际 开始使用优惠的概率 (xtlogit) 收到的进口量>0 47 表 11 演变美国不同自由贸易协定下基于百分比的原产地规则的比较 51 表 12 最不发达国家四方原产地规则百分比标准的比较总结 53 表 13 日本和欧盟使用百分比标准的比较 53 vi 缩写 AGOA 东盟CBERA CBTPA CRO CTH CTC DFQF EBA EPA FOB FTA GATT GPT GSP HELP HOPE LDC MFN NAMA RoO TBL TDB TNC 非洲增长和机会法案 东南亚国家联盟 加勒比盆地经济复苏法案 加勒比盆地贸易伙伴法案 原产地规则委员会 关税变更标题 关税分类变更 免关税、免配额 除武器以外的所有商品 经济伙伴关系协议nt Free on board 自由贸易协定 关税和贸易总协定 一般优惠关税 普遍优惠制 海地经济提升计划 最不发达国家 最惠国 非农业市场准入 原产地规则 通过提单 贸易和发展委员会 贸易谈判委员会 UNCTAD 联合国会议关于贸易和发展 WTO 世界贸易组织海地半球机会通过伙伴关系鼓励法案 vii I 推进最不发达国家的原产地规则议程 挑战和机遇 19962017 最不发达国家 (LDC) 在遵守原产地规则 (RoO) 方面的挑战) 在不同的免税、无配额 (DFQF) 计划下，自 2005 年世贸组织香港（中国）部长级宣言开始，该计划一直是简化原产地制度的不断演变提案的核心。最终，这最终促成了多边商定的关于优惠原产地原产地的决定。巴2003 年和 20051 年，印度尼西亚和内罗毕 然而，在三项部长级决定（其中两项专门针对最不发达国家的原产地问题）之后，为最不发达国家获得更好原产地的过程仍在进行中2 根据最不发达国家散发的关于原产地的提案在 WTO 成员中，欧盟的一份内部评估报告提供了最不发达国家面临的挑战的最佳定义之一 3 原产地规则陈旧，没有跟随世界贸易的演变 目前的规则最初是在 1970 年代制定的，并没有实质性改变很久以来，虽然商业世界已经这样做了，但它们也是基于保护共同体产业的需要，并以应鼓励受益国建立自己的产业以遵守规定为前提。在大多数情况下，这并没有发生。相反，有已成为生产全球化的趋势，但 RoO 尚未适应同时，合规成本高，纸质程序过时从要求减免 RoO 的国家收到的信息很好地说明了这些国家的国内面料生产很少或根本没有，这意味着他们必须进口它（因此不遵守关于两个加工阶段的规则）并且仅添加 27 1996 年 WTO 部长级会议启动 DFQF 倡议以来，最不发达国家的原产地规则已成为贸易政策辩论的一个重要主题 5 最不发达国家在达卡（2003 年）和赞比亚利文斯通（2005 年）的部长级宣言) 提到了原产地要求，但没有解决最不发达国家6所需的原产地设计。 2005 年 WTO 部长级会议，成员同意确保适用于最不发达国家进口的优惠原产地规则透明和简单，并有助于促进市场准入 7 但 WTO 成员既没有明确透明和简单的法律含义，也没有成立工作组为此，在香港（中国）部长级框架后的直接讨论中，给予优惠的国家重申，DFQF 框架下的原产地规则由于其单边性而无法讨论或谈判，这与给予优惠的国家在1970 年代初，当时他们表示同样不愿在 UNCTAD 工作组就普惠制制度就一套共同的 RoO 达成一致意见，尽管这见 WTO 向 NAMA 和农业委员会以及贸易和发展委员会提交的文件 TNCTDW29、TNMAW74 和 TNAGGEN18， TNCTDW30Rev2、TNMAW74Rev2 和 TNAGGEN20Rev2 以及 TNCC6 之前的最后一个版本3 注 在本出版物中，贸易数据是指相应优惠安排下的有效受益人 由此可见，如果受益人被排除在优惠待遇之外，则受益人的贸易量不包括在排除期间S Inama, 2015, Ex ore tuo te iudico 世贸组织关于最不发达国家优先原产地的部长级决定的价值，世界贸易杂志，49(4)591618，以及最不发达国家在 2014 年 (GROW148) 和前最不发达国家向 CRO 提交的意见书另见，S Inama，2009 年和 2021 年国际贸易原产地规则，即将出版 见 TNCC63 对通用优惠制 (GSP) 原产地的影响评估，欧盟委员会，布鲁塞尔，2007 年 10 月 25 日，Taxud GSPROIA107 (p 16) 可用在 httpwwwwtoorgenglishthewtoeministemin96ewtodecehtml 例如，《利文斯通宣言》第 12 段规定如下： d RoO、认证和检验要求以及技术和安全标准 见香港（中国）部长级宣言附件 F 在 1970 年在巴黎举行的 OECD 贸易优惠委员会特设小组上，给予优惠的国家表示，由于优惠是单方面和非合同性地授予的，一般原则必须是捐助国在听取受益国的意见后可以自由决定其认为合适的原产地 1 从法律角度来看，立场是合理的，它阻碍了实质性讨论关于改进有利于最不发达国家的原产地制度设计 9 最不发达国家表示，如果世界贸易体系自 1970 年代以来一直保持不变，保持不变的原产地制度是不合时宜的。 50 年后，连续几轮谈判具有相当大的优惠幅度，以及技术和运输、信息技术和通信方面的变化显着降低已经发生 10 生产的分散化和全球价值链方法已经击败了支持严格原产地规则必要性的工业部门垂直整合的任何论据 《贸易便利化协定》要求对海关程序的运作方式进行一系列改革，包括原产地规则以便利然而，除了本研究进一步讨论的一些值得注意的例外情况，一些给予优惠的国家的原产地规则和相关的行政要求与 1970 年代的相同，并且听到的维持现状的论点几乎与那个时期的论点完全相同。在这项研究中，没有证据表明某些原产地规则是透明和简单的，也没有证据表明它们在最不发达国家创造了贸易和投资为着手落实 2005 年香港（中国）部长级宣言中关于原产地原则的承诺，LDC 小组早在 2006 年就开始着手起草一份草案，作为在DFQF 原产地规则 该倡议旨在为最不发达国家和给予优惠的国家之间基于法律文本而非原则声明和声明的原产地规则建设性辩论奠定基础 赞比亚以世贸组织最不发达国家协调员的身份提交了第一份正式提议实施香港（中国）部长级宣言11 文本的措辞，该文本可被给予优惠的国家用于在 DFQF 安排下为最不发达国家设计原产地 示范法律文本提倡扣除运费保险成本的材料计算价值、累积条款和相关辅助标准简而言之，赞比亚提案是第一个尝试的结构化提案世贸组织曾经制定的优惠原产地规则 给予优惠的国家对此类提议的反应不令人满意，对最不发达国家提议的理解程度也不令人满意 2007 年与给予优惠的国家、美利坚合众国的代表团举行了一系列会议然而，这些会议并不是特别富有成效，因为重点是维护现状，而不是旨在讨论多边实现最不发达国家原产地目标的可能方式，这些目标是透明和简单的，并有助于促进市场包括日本在内的准入，还有一种错误的看法，即最不发达国家不知道他们真正想要什么，也不知道如何进行12 尽管事实上最不发达国家集团在 2006 年向 NAMA 委员会提交了上述关于原产地的详细提案，但也有假设最不发达国家提交的主要目标是实现偏好的统一最终原产地 13 虽然可取，但最不发达国家集团从未主张统一原产地关于明确和简单的原产地规则的必要性 然而，应该指出的是，一些给予优惠的国家对最不发达国家改进原产地规则的建议持相当怀疑的态度，这在整个过程中一直是一个特征。赞比亚的提案包含一个主张最不发达国家的原产地设计需要改变仍然基于可追溯到 1970 年的假设 最重要的是，为了使提案尽可能具体，该提案包含法律模型草案 NAMA 主席的声明2007 年采用的最佳做法符合给予优惠的国家的立场，这些国家都是9 这并不意味着最不发达国家渴望一套共同的 RoO，如下所述 10 优惠幅度通常被称为最惠国税率与最惠国税率之间的差额。根据普惠制或其他优惠给予的优惠税率 11 见 WTOTNMCDW29、WTOTNMAW74 和 WTOTNAGGEN18 对 NAMA 和农业委员会以及贸易和发展委员会主席在第 38 段中表示，在改进 RoO 以实现免税、免配额市场准入的问题上，无论是支持者还是更广泛的成员都没有关于如何进行的确切想法 我要指出，统一优惠 RoO 可能不是最佳解决方案并且成员之间有可以很容易采用的最佳实践来提高这些计划的有效性（同上） 12 13 2 承认存在最不发达国家详细阐述并作为 WTO 文件在 WTO 成员中传播的明确的 RoO 提案 只有经过长时间的谈判，NAMA 主席的摘要才包含以下声明，该声明最终反映了 LDC 提案 确保适用于进口的优惠 RoO来自最不发达国家的，将透明、简单并有助于促进非农产品的市场准入 在这方面，我们敦促成员酌情使用 TN MAW74 文件中提供的模型来设计其自主偏好的原产地名称计划 14 从 2008 年到 2013 年 12 月世贸组织巴厘岛决定，最不发达国家关于原产地的提案主要是在最不发达国家一揽子计划的背景下讨论的15 在 2008 年至 2013 年期间，最不发达国家关于原产地规则的提案又经历了两次修订，第一次是孟加拉国作为 WTO 最不发达国家集团的协调员，第二次是尼泊尔，后者在巴厘岛部长级会议之前协调了最不发达国家集团 16 这些提案进一步完善赞比亚提案中包含的技术要素 孟加拉国和尼泊尔提案进一步确定了材料计算价值和阈值水平的参数，引入了产品特定原产地 (PSRO) 的概念，并阐明了最不发达国家对累积的立场，指出最不发达国家集团的提案包含允许区域累积的条款 这些条款的详细阐述考虑到虽然值得称赞且非常可取，但累积并不能替代自由的原产地规则 对于自由的原产地规则，最不发达国家生产商可以从世界范围内最以最优惠的价格有竞争力的生产商最不发达国家的提议和对改革最不发达国家原产地制度（过去 40 年几乎没有变化）的重大需求的认识来自于 2003 年加拿大对原产地规则的改变和欧盟于 201117 年生效的原产地规则改革特别是，欧盟改革对欧盟的原产地规则进行了重大改变，有利于最不发达国家和发展中国家，具体如下： (a) 引入了有利于在某些部门比发展中国家更宽松的原产地规则的最不发达国家的差异化； (b) 允许纺织品和服装的单一转型过程 18 这是最不发达国家十多年来一直倡导的一项要求； (c) 将最不发达国家在许多部门使用非原产材料的门槛从 40% 提高到 70%； (d) 放宽累积规则 19 I1 2013 年要求实现巴厘岛决定的途径 2013 年，作为最不发达国家协调员的尼泊尔与各个给予优惠的国家举行了一系列非正式会议 2013 年 5 月 31 日，原产地计划提案被纳入散发的最不发达国家一揽子计划在 WTO 成员中 20 在 2013 年夏天，很明显，给予优惠的国家不准备讨论最不发达国家提案中包含的关于原产地规则的技术性法律文本 根据他们的观点，没有足够的时间和或意愿进行此类谈判因此，尼泊尔作为最不发达国家协调员准备一项决定草案，正在将最不发达国家提案的法律文本中包含的主要原产地原则浓缩为一项决定 自从他们向最不发达国家提交包含原产地原产地完整法律文本的一揽子方案以来，在一个多月的时间里，最不发达国家被要求以 2 到 3 页决定的形式制定他们的请求，该决定于 2013 年 7 月中旬首次提出。 lly 由尼泊尔以决定的形式提出，其中包含一系列关于百分比标准、百分比水平和关税分类变更 (CTC) 方法的使用的具有约束力的指导方针，以及从法律文本中摘录的其他详细规定 14 见 TNMAW103Rev3， 2008 年 12 月 6 日 15 见 TNCC63、2013 年 5 月 31 日 16 见 TNCTDW30Rev2、TNMAW74Rev2 和 TNAGGEN20Rev2 17 见 2010 年 11 月 18 日委员会第 10632010 号条例，修订第 245493 号条例，为实施建立共同体海关法的理事会条例 (EEC) 第 291392 号作出规定有关欧盟改革的评论，请参阅 Inama，Per aspera ad astra 欧盟 GSP RoO 的改革，世界贸易杂志，2011 18 13 欧盟改革之前是加拿大改革 DFQF，有利于最不发达国家和RoO 于 2003 年，将产品覆盖面扩大到纺织品和服装，并在加拿大普惠制计划的所有受益人中累积 19 该条款的价值2014 年生效的新欧盟普惠制20 见世贸组织 TNCW63 3 最不发达国家提案的情况下，许多普惠制受益者从累积中毕业，因此受到严重削弱。决定草案的进展并不顺利 目前尚不清楚在参与谈判的代表团之间的关键时刻如何从最不发达国家提案过渡到部长级决定草案，因为在关键时刻没有使用包含明确措辞的初步建议案文谈判阶段 事实上，7 月决定草案的第二个案文包含的措辞从技术角度来看要么令人困惑，要么自相矛盾，或者对于最不发达国家的愿望不够具体。 9 月，决定草案的新版本在由 WTO 总干事主持的 WTO 会议上提出 与 7 月的前一个版本一样，该版本的决定包含一些不精确的语言削弱了它的技术价值该版本在会议期间引起了各代表团对某些特定领域百分比阈值、累积、使用 must 和 shall 等的关注。但是，大多数代表团表示，他们可以在拟议文本草案的基础上开展工作，并希望找到一个巴厘岛的可交付成果 下一步是由丹麦作为最不发达国家一揽子计划在通往巴厘岛的道路上的推动者领导的技术讨论 由推动者领导的这些会议于 2013 年 10 月上旬举行 优惠国家继续反对任何具有约束力的语言或包含在决定草案，最终草案于 10 月 23 日在巴厘部长级会议之前达成一致 I2 对巴厘决定的评估 巴厘决定的价值应在对优惠原产地进行多边审议的真空背景下考虑 该决定这是自 1993 年贸发会议关于 GSP RoO 工作组以来恢复此类讨论的第一次尝试2000 年日本京都简化和协调海关程序国际公约（京都公约） 15、税则归类变更；和 16，具体的工作或制造操作）列出了三种传统的原产地原产地起草方法，并与京都公约 21 和 WTO 原产地规则协定中包含的关于优惠原产地原产地的共同声明相比，分别添加了这些元素。决定不冒险建议或建议澄清国际社会可能会获得的问题，例如澄清可用于计算从价百分比的不同方法 从价百分比可以通过（a ) 将在成品生产过程中产生的本地原材料成本、劳动力成本和其他杂费作为出厂价的百分比添加； (b) 通过从成品的出厂价（或 FOB 价）中减去非原产材料 (VNM) 的价值来计算从价百分比； (c) 确定使用原产或非原产材料的阈值，作为成品出厂价（或 FOB）的百分比 作为从价百分比的分母的出厂价也可以由离岸价（FOB ) 价格 使用这些不同的计算方法可以分享许多经验教训，因为它们已被不同的主管部门使用了数十年与从价百分比计算有关的保险 这是贸发会议在各种背景下推广的一个有趣概念，22 对此应进行进一步思考，同时牢记上述从价百分比计算和WTO 成员在海关估价协议下的做法 巴厘岛决定中另一个有趣的点是：在基于税则分类标准变化的规则的情况下，只要是根据最不发达国家中的输入创建不同品目或子目的物品，实质性或充分的转变通常应允许使用非原产输入。协调制度不是为原产地目的而设计的，关税分类标准的全面变化可能无法在所有情况下反映最不发达国家的真正实质性转变 进一步讨论并在可能的情况下确定哪些产品部门可能是有益的 21 1974 年和 2000 年京都公约中包含的原产地规则 22 参见起草从价百分比标准的方法 非洲 REC 的现有做法和 CFTA 的前进方向，可在 httpsunctadorgmeetingsenSessionalDocumentsaldc2018AfCFTATWGRoO7tnadvaloremenpdf 中查阅 23 参见 WTMIN (13)42, WTL917, p 2 4 其他方法学可能更适合起草清晰和简单的原产地规则反映重大或充分的转变 第 16 段包含一些有用的陈述，其中提到最不发达国家的有限生产能力 该陈述可能与最不发达国家需要原产地规则以促进其进入全球价值链而不是诱导其进口有关替代投入以建立其有限的制造能力 此外，基于化学产品的加工或加工操作使用原产地规则使此类规则更加透明和易于遵守的认识提供了一个示例，说明了通过以下方式可以实现什么如果在 WTO 的原产地规则委员会 (CRO) 中进行有意义的辩论，如第 V12 节第 1 段中进一步讨论的那样，国际社会关于累积的第 7 号决议承认累积的不同做法，并讨论了可能设想的不同选择 在这一领域，讨论最不发达国家在不同安排下对累积的有效利用可能是有用的，以确定累积在哪些方面可能最有效以及在哪些方面最有效。未产生预期收益 第 18 段 (b) 节包含两个与文件要求相关的重要声明几乎无考虑到这种非操纵直到最近，在最不发达国家的许多非互惠优惠安排下，rm 仍然是一项要求 然而，正如本研究下文中进一步讨论的那样，已发现这种形式或任何其他具有这种效果的书面证据极难获得（见 I 62） 这种声明的重要性考虑到大量最不发达国家是内陆国家或岛国，并且通过其他 WTO 成员转运是地理或商业现实，这一点极为重要 (b) 关于原产地认证，只要有可能，自我认证可能被视为与成本相关认证要求，主要来自最不发达国家的认证机构颁发的原产地证书可能对私营部门具有重要意义 这是一个可以通过分享经验以及与相关机构建立联系和协同作用获得重大收益的领域贸易便利化协定中的规定 最后，C 部分，第 110 段该决定严重限制了 CRO 的职责，因为它要求 CRO 根据这些指南每年审查适用于从最不发达国家进口的优惠原产地的发展情况，并向总理事会报告。 《巴厘决定》及其后续《内罗毕决定》的弱点在于，缺乏对 RoO 委员会 (CRO) 的强有力授权来建立一个流程，以进一步详细阐述《巴厘决定》和《内罗毕决定》中包含的指导方针。特别是巴厘岛决定，年度审查仅涉及新的发展，未能授权 CRO 进一步讨论如何在决定 I3 从巴厘岛决定到 2015 年内罗毕决定的基础上进一步讨论有意义的前进方式 在 2015 年的 CRO 会议上2014 年 4 月，主席回顾说，上届世贸组织部长级会议通过了一项关于最不发达国家优惠原产地的决定24 《巴厘决定》第 110 段授权承诺tee 每年审查适用于从最不发达国家进口的优惠原产地规则的发展并向总理事会报告 如前所述，巴厘决定的根本弱点是缺乏机制或程序来执行决定中包含的声明作为一种机制，该决定的劝告性语言是不可操作的，也无法在 WTO 机构中引发旨在实施或完善承诺的重新讨论 CRO 主席当时正处于十字路口，因为有人提议停止CRO 的程序在非优惠原产地原产地协调工作计划上陷入了十多年的僵局 25 当时时机成熟且方便 24 WTL917 25 有关协调工作计划的详细分析，请参见 Inama，国际贸易原产地规则，2009和 2021 年，剑桥大学出版社 5 为 CRO 开辟了一条新的工作线，专注于 LDC RoO 主席明确表示，Co委员会的新任务仅适用于适用于最不发达国家的原产地规则的变更或发展 这为 CRO 就如何在巴厘决定的基础上展开辩论提供了有限的空间 然而，主席还提议，作为一项单独的倡议，加强在CRO 就最不发达国家现有的优惠原产地规则交换信息 该提案标志着一个新进程的开始，将在 CRO 作为议程项目讨论最不发达国家原产地规则 乌干达代表最不发达国家欢迎主席的提案并告知 CRO，最不发达国家小组将编写一份文件，概述最不发达国家在遵守现有原产地规则方面面临的挑战，以促进 CRO 的讨论和促进信息交流CRO 在专门议程项目期间审查的通知对这一专门议程项目的另一个贡献是最不发达国家提交的关于其具体挑战的文件 虽然第一个提案的结果将成为提交给总理事会和最不发达国家小组委员会的 CRO 报告的一部分，但第二个提案的结果将not26 在 2014 年 10 月 30 日的 CRO 会议上，乌干达代表最不发达国家在上述议程项目下提交了在贸发会议协将作为进一步贡献的附加要素，以便在随后的 CRO 会议上讨论 27 最不发达国家在文件中标记的关键信息是，最不发达国家的原产地名称应反映全球价值链，并以对 FDI 具有商业意义和可行的方式起草和当地企业促进最不发达国家的制造业28在贸发会议数据库中，29 将加拿大和欧盟的原产地规则改革结果与日本和美国对最不发达国家的优惠安排下没有进行此类改革的结果进行了对比。最不发达国家的利用率和出口增加，而在没有这种改革的情况下，日本和美国对最不发达国家的贸易优惠显示出不稳定或停滞不前的利用率，最不发达国家的出口没有显着增加 这些最不发达国家文件的调查结果来自一项分析使用 UNCTAD 利用率数据库审查利用率 重新审视与 RoO 要求相关的利用率概念，这是 UNCTAD 自 1975 年以来使用的概念和方法，为最不发达国家在内罗毕决定（见下文 I5）的谈判，以系统地通知优先利用致 WTO 秘书处 上述最不发达国家文件中的部分分析的更新和改进版本包含在本研究的第二部分 该倡议标志着 CRO 工作的一个分水岭，为 1) 最不发达国家提供了一个机会关于给予优惠的国家的利用率的意见书（有关此类意见书的一些示例，请参见下文 I62）和 2) WTO 秘书处的新任务是定期制作利用率说明 在 CRO 的背景下分析利用率在贸发会议提供技术援助的过程中提出的建议，确保 CRO 的工作重获新生，正如从 2015 年起随后的 CRO 会议所见证的那样。如下文进一步讨论的，该提议在谈判期间遇到了最初的阻力内罗毕的决定，并在谈判的最后阶段被插入 事实上，关于通知利用率的提案是迟到的很明显，世贸组织最不发达国家集团正朝着在世贸组织部长级会议上取得雄心勃勃和确定的结果，正如贸发会议在世贸组织部长级会议筹备阶段组织的研究和能力建设活动中所建议的那样，这种结果不太可能成功。被认为有必要插入条款，以确保在内罗毕之后 CRO 程序的连续性，而不是重复上文 I2 中讨论的巴厘岛决定后果的相同僵局，因为在巴厘岛决定之后由于缺乏足够的信息而难以恢复讨论26 见 GROW148 27 见 WTO GROW148 28 见 UNCTADALDC20175 29 UNCTAD 应贸易和发展理事会的要求于 1975 年建立了一个关于利用贸易优惠的数据库 该数据库已定期更新 6 提交的文件和问题 尽管在 2014 年 10 月的 CRO 会议上提出，最不发达国家的需求仍不清楚给予优惠的国家认为 30 因此，最不发达国家在贸发会议的协助下，根据巴厘决定所涉及的每个项目准备了一系列问题，这些问题已作为议程项目提交给 201531 年 4 月 30 日的 CRO 会议。 CRO 正式会议的优点是明确了给予最不发达国家在执行决定方面取得进展的意愿，但对最不发达国家问题的答复是回避或只是重申现有的优惠国家规则是最好的原产地 一方面，给予优惠的国家没有充分理解最不发达国家的要求；另一方面，一些给予优惠的国家没有表现出有效参与现有原产地讨论的意愿在 4 月份的 CRO 会议之后，LDC 集团坚持需要取得进展，要求在几个月内召开专门的 CRO 会议，以期举行 WTO 第十届部长级会议。与此同时，贸发会议除了提供援助外之前提供的，与欧洲大学研究所合作启动了一项系统的研究和能力建设计划，通过特别行政培训和量身定制的研究，在最不发达国家代表的谈判期间为他们提供支持，以产生必要的分析和文件，以支持和发展最不发达国家的谈判立场32系统性计划有助于准备后续章节中进一步概述的演示材料和说明 世贸组织成员接受了这一请求，并于 2015 年 7 月 23 日至 24 日举行了 CRO 专门会议 最不发达国家为专门会议提交的议程涉及七个巴厘决定所涉及的基本项目，即 (a) 实质性增值，百分比阈值（第 13 段）； (b) 增加值计算的实质性转变方法（第 14 段）； (c) 税则归类规则的实质性转变（第 15 段）； (d) 实质性转变 特定的制造或加工操作规则（第 16 段）； (e) 累积（第 17 段）； (f) 文件要求和证明（第 18 段）； (g) 审查目前通知世贸组织秘书处的立法（第 19 段） 在专门会议结束时，一个给予优惠的国家指出需要优先考虑最不发达国家提出的问题谈判，因为大多数给予优惠的国家宁愿改变策略，而不是进行实质性讨论，以应对最不发达国家代表在关于每个议程项目的七次结构化陈述中提出的技术论点 此外，这样的言论再次表明最不发达国家与给予优惠的国家之间的误解程度和差距，再次将提出改进原产地规则的建议的负担转移给最不发达国家，而最不发达国家在同一次会议上明确指出了在每个议程项目下改进这种原产地规则的要素 简而言之，不可能为最不发达国家优先考虑问题，因为每个给予优惠的国家都有不同的 RoO wi除非最不发达国家希望争取无法想象的统一，否则它们的特殊缺陷必须自己解决以现有的原产地为基础 随着第十届世贸组织部长级会议的筹备工作正在进行，最不发达国家集团旨在加强巴厘决定，向最不发达国家单边优惠计划下的第二个决定的第一个提案提交给贸易谈判委员会 (TNC) 于 2015 年 9 月 21 日由孟加拉国作为 WTO 最不发达国家集团的协调员 33 该提案以巴厘岛为基础 30 根据 UNCTAD 贸易，本文使用优惠给予国一词代替给予优惠的国家通用优先系统基础所使用的开发板语言 31 参见GROW154 中讨论的要素 32 该计划是在荷兰的初始资助下启动的。有关研究和能力的详细信息，请参阅 https unctadorgfrpagesMeetingDetailsaspxmeetingid=811 和 httpsglobalgovernanceprogrammeeuieuresearchprojecttradefacilitation andrulesoforigin 33 请参阅 JOBTNC53 7 指南，旨在帮助两个给予优惠的国家和最不发达国家实施这些指导方针，以期在持久的基础上为最不发达国家实现有效的市场准入 该提案的技术内容是在贸发会议协助下为支持最不发达国家 WTO 集团而开展的密集能力建设和研究工作的结果孟加拉国作为最不发达国家协调员积极推行的最不发达国家提案包含了一个雄心勃勃的方法，认为给予优惠的国家可能有义务根据世贸组织的决定对其单边优惠计划进行改革，正如当时所预期的那样，如此雄心勃勃的由于优惠是单方面的，而且贸发会议的 WTO 决定很难促成原产地规则改革，因此给予优惠的国家抵制这种做法。根据巴厘准则，它们在很大程度上仍未实施，并呼吁给予优惠的国家在实施其优惠的原产地规则时考虑到最不发达国家的发展水平和能力该提案基于巴厘决定中关于优惠原产地规则的相同要素。但是，它包含有约束力的语言，旨在将巴厘决定的指导方针转变为强制性标准。他们关于优惠原产地的立法34 此外，还包括了一些更精确的规定和参数 该提案提供了确定实质性转变的具体标准，例如在使用从价百分比标准的情况下，要求使用基于非原产材料的方法，而巴厘决定没有具体说明计算方法，但建议使用简单的方法 关于阈值，最不发达国家集团重申采用至少 75% 或更高的水平作为非原产材料的最大值据此，《巴厘决定》中规定的改变关税归类的要求得到满足。补充措辞，在这种情况下，应避免限制使用来自某些品目和子目的投入的规定，同时，必须允许在允许的公差范围内使用来自最终产品的同一品目或副目的投入。该提案还呼吁在使用特定制造或加工标准时采用单一转换，这意味着与巴厘决定相比向前迈进了一步，巴厘决定只是建议此类规则应尽可能考虑最不发达国家的生产能力。提案列出了一些何时可以采用单一转换的具体示例，例如 (a) 协调制度命名法第 61 章和第 62 章的服装，当织物组装成成品服装时； (b) 化学产品的化学反应规则； (c) 用于农产品加工产品，将原始农产品转化为农产品加工产品； (d) 在机械和电子领域，当零件组装成成品时 部长决定的提案草案除了引入新要素外，还包括要求避免对一种产品同时使用两种或多种标准后者特别针对日本，在此之前日本对许多产品采用了组合标准 它进一步详细说明了一系列与累积有关的规定 此外，新提案在保持巴厘岛确立的通知新发展的任务的同时优惠原产地规则，也首次在 CRO 框架下包括优惠计划使用率通知，重申了优惠贸易协定 (PTA) 透明度机制中包含的规定35。内罗毕决定背景下取得的最显着进展，详见第2014 年 10 月作为最不发达国家协调员的乌干达在贸发会议的协助下提交的文件开始的宣传过程的结果，如本小节所述 在 2015 年 10 月的下一次 CRO 会议上，最不发达国家小组向成员通报了提交关于优惠原产地的决定草案 此外，在会议期间，三个给予优惠的成员，中国、日本和泰国，提交了关于根据巴厘授权适用于最不发达国家的新的优惠原产地的通知，其中规定最不发达国家的优惠原产地35 见 WTO 文件 WTL806，特别是附件 1，第 2 (e) 段，该文件规定，通知 PTA 的成员应提交以下数据，最近三个每个受益伙伴发出通知前的年数，以进口总额计；最惠国进口；和根据 PTA 优惠进入的进口 34 同上 8 此外，日本根据协调制度第 61 章对针织服装的优惠原产地进行了简化，从双重转变（纱线到面料和面料到针织或钩编服装）的要求转变为单一转变（面料到成品针织或钩编服装）36 部长宣言，其中指出发达国家成员应这样做，而发展中国家成员则声明自己有能力这样做 然而，这种语言是否仅指有关 DFQF 的区别仍存在争议市场准入条款或优惠原产地规则 在 2015 年 10 月 20 日的一次不限成员名额会议上，提交并审查了最不发达国家提案。鉴于 WTO Min 之前的有限时间限制在内罗毕举行的会议结果，许多给予优惠的成员鼓励最不发达国家集团专注于几个可实现的目标 给予优惠成员的另一个主要不安问题是案文中包含的约束性语言 贸发会议还提出了一项替代建议，以吸取巴厘决定，并为 CRO 提供更强有力的授权，以进一步发展原产地规则的技术领域，在这些领域有可能在明确的时间框架内趋同 然而，最不发达国家集团不接受这一提议 在与给予优惠的成员进行了几次非正式磋商和讨论后，最不发达国家的提议经历了两次修订 2015 年 11 月，LDC 小组起草了第一次修订，考虑到成员提出的意见和关切引入新的 DFQF 方案，如下s 鼓励最近引入或将引入 DFQF 计划的发展中国家成员遵循该决定 如果这些成员在引入 DFQF 计划时在遵守这些义务方面遇到困难，他们应在不迟于自DFQF 计划的引入日期，以便遵守上述义务并向委员会报告原产地问题委员会 发达国家和发展中国家为最不发达国家提供简单和透明的原产地原产地问题仍然是发展中国家的主要关切在整个内罗毕决定的谈判过程中 发展中国家反复和长期坚持这种差异化导致了对这些问题的辩论，而不是最大限度地关注为最不发达国家的利益改进案文 发展中国家回顾了香港附件 F 中的措辞（中国）2015 年 12 月 2 日，丹麦作为 TNC 主席，提交ed 一项新的决定草案 案文草案反映了成员在前几次会议上表达的关切 讨论于 2015 年 12 月 8 日结束 到那时，就决定的大多数项目达成了最终案文 不过，有些项目尚待讨论在内罗毕部长级会议期间进一步磋商后达成一致，原因是一些成员表达了分歧，包括与计算方法有关的决定草案的措辞 I4 对内罗毕决定的评估 巴厘决定与内罗毕决定之间的时期最不发达国家集团为确保在巴厘决定成果的基础上再接再厉的承诺开展了激烈的活动，为此，最不发达国家就本应用于进行实质性讨论的优惠规则提出了一些技术问题关于如何改进现有的优惠原产地规则 然而，鉴于大多数给予优惠的国家的观点，他们每个个人原产地规则是最好的，包括发展中国家，在讨论最不发达国家在 CRO 会议上提出的技术问题和相关的非正式磋商方面难以取得进展 面对这种给予国家优惠的立场，最不发达国家加倍要求有约束力的语言在通往内罗毕决定的道路上 这一谈判战略和对话的痕迹仍然在内罗毕决定的语言中，其中一些应保留，紧随其后的是剥夺应有任何实际意义并确保维持地位的措辞或限定原产地规则给予优惠的国家的现状 正如向最不发达国家建议的那样，在中期更有效的战略是确保内罗毕决定明确授权 CRO 通过提供准确的技术语言继续在巴厘岛指南的基础上发展 获得的经验36 见 WTO 文件 GROM65 会议纪要会议的 s 以及日本 9 号改革的 GRON131 表明，很少有优惠国家的代表团，无论是发达国家还是发展中国家，拥有技术技能或愿意就在管理优惠方面吸取的经验教训进行辩论RoO 如果在内罗毕部长级会议上达成一致，一项为 CRO 提供新授权的决定将使首都专家能够参与，并为未来的工作制定明确的议程 此外，应该认识到，RoO 领域的改革需要大量工作由于复杂的政治经济因素的不寻常混合，在优惠国家的各部委和游说团体之间存在不寻常的混合 目前的内罗毕决定提供了进一步的技术语言，显示了最不发达国家的愿望和优惠国家的犹豫之间的分歧，但未能提供一个引人入胜的框架来引导进程进一步思考最不发达国家现有的原产地规则在某些情况下，《内罗毕决定》提供了维持某些优惠国现状的语言。在从价百分比问题上，《内罗毕决定》规定给予优惠的成员应采用基于非原产材料价值的计算方法。采用另一种方法的成员可以继续使用它 公认最不发达国家在审查其优惠计划时会考虑此类给予优惠的成员使用非原产材料的价值 这种措辞似乎为给予优惠的国家提供了一个舒适区，例如美国，自 1974 年普惠制计划开始以来仍然使用 35% 的增值规则 关于从价问题的内罗毕决定的第二小段反映了最不发达国家的一项要求，其脚注反映了一个给予优惠的国家的观点，旨在在对没有规定的条款添加进一步警告时y 具有约束力的义务 (b) 考虑到，随着给予优惠的成员制定或建立适用于从最不发达国家进口的各自的原产地安排，允许使用不超过产品最终价值 75% 的非原产材料，或同等阈值如果在适当的范围内使用另一种计算方法并且优惠待遇的好处仅限于最不发达国家 本项的脚注指出，本条款不适用于不使用从价百分比标准作为主要标准的给予优惠的成员确定实质性转变的方法 这似乎排除了要求将非原产材料设定为 75% 门槛的规定的适用范围，如日本等以改变关税分类 (CTC) 作为其主要方法的优惠国家确定重大转型，但仍用于广泛的部门和整个章节统一制度从价百分比通常将非原产材料的价值限制在 40%37 内罗毕决定第 11 段第三小段为最不发达国家在从价百分比标准的背景下提出的最重要要求之一提供了劝告性语言，该标准是巴厘决定取得的主要进展之一 考虑扣除与从其他国家向最不发达国家运送投入品的运输和保险相关的任何成本 这种含糊的措辞是任何价值链的基本成本组成部分之一，即在内陆和岛屿最不发达国家开展任何制造活动的具有成本竞争力的中间产品和投入 在四氯化碳问题上，内罗毕决定与巴厘岛决定的案文相呼应 (a) 作为一般原则，允许对关税标题进行简单更改或更改关税子目； (b) 取消对改变关税分类规则的所有排除或限制，除非给予优惠的成员认为需要此类排除或限制，包括确保发生实质性转变； (c) 酌情引入容差，以便可以使用来自同一品目或子目的投入。但是，(b) 项提供了基本警告，即对关税品目或子目下的四氯化碳是originconferring 同样，这一警告允许某些给予优惠的国家对 CTC 标准的重复例外情况永久存在，这将明显自由的规则变成严格的要求。 在具体工作和加工问题上，给予优惠的成员应在它们各自的非互惠优惠贸易安排，允许如下 在各自的非互惠优惠贸易安排规定的范围内插入措辞再次为那些不使用特定工作或处理标准来确定实质性转型以维持目前的现状，即不对其当前的 RoO 进行任何更改 37 这个问题后来由最不发达国家在 WTO 关于改变关税分类的文件中提出，见 WTO 文件10 长期和旷日持久的谈判 尽管在贸易谈判委员会 (TNC) 上进行了累积，但内罗毕决定的措辞大多复制了不同计划下存在的现状以下可能性分别为 (b) 与优先授予成员的累积；其他最不发达国家； (c) 与各个给予优惠成员的普惠制受益人的累积； (d) 与构成最不发达国家加入的区域集团的一部分的发展中国家累积，由给予优惠的成员定义 (a) 与尽力而为的累积（鼓励），语言 除了增加通过的分段(b) 与其他最不发达国家的累积更多地代表累积的象征性和潜在案例，而不是显着的改进 区域累积可能被认为是给予优惠国家使用的最重要的累积形式 38被定义为欧盟定义下的扩展累积 39 或加拿大定义下的交叉累积 40 鉴于最近给予优惠的国家签订的自由贸易协定的激增，后一种累积形式可能在不久的将来成为最重要的累积形式 在这种扩展的概念下或交叉累积，最不发达国家可获准与已签署 FT 的其他国家累积与给予优惠的国家一样 但是，内罗毕决定的相关段落没有提及这种新的累积形式，(d) 项似乎限制而不是扩大区域累积的概念。原产地管理问题、非操纵要求的证据和认证要求，在内罗毕决定第 3 段的语言中未取得进一步进展 给予优先权的成员应 (a) 作为一般原则，避免要求非操纵证明至少对于原产于发达国家但以欺诈性文件运送到其他国家的产品；除非对转运、操纵或 (b) 考虑采取其他措施进一步简化海关程序，例如尽量减少对小型货物的文件要求或允许自我认证和发达国家，直接寄售的文件证据是利用贸易优惠的最重要障碍之一 事实上，尽管便利化贸易协定规定了一系列关于海关手续文件的简化要求，但最不发达国家在这一领域的建议已得到满足给予优惠的国家抵制改变或引入贸易便利化措施以符合原产地规则 例如，最不发达国家提出的关于采用最佳做法的提案，例如欧盟最近提出的不系统地要求提供文件的提案除非有疑问，否则证明符合直接运输要求的证据尚未被接受41 2019 年，如第 I62 节所述，直接运输问题再次成为 CRO 讨论的焦点，证明了所提交材料的技术价值最不发达国家集团因此，除了原产地证书或证明货物原产地的类似文件外，大多数给予优惠的国家仍然要求提供额外的文件证据，在大多数情况下，为已装运的货物提供联运提单从最不发达国家到通过其他国家领土的优惠国家42 这种附加条件很容易证明是内陆和岛屿最不发达国家难以克服的举证责任，因为需要提供这样的联运提单或任何其他相关文件证据来证明在途货物在运输过程中没有被人为操纵 极其繁重同样，最不发达国家 WTO 集团在谈判内罗毕决定期间提出的要求，以尽量减少小宗货物的文件，并进一步考虑或参与 38 加拿大普惠制计划下提供的慷慨累积条款的警告，这仍然是该领域最佳实践的一个孤立案例 39 关于扩展累积的概念，请参阅 2015 年 7 月 28 日委员会授权条例 20152446 的第 56 条，该条例补充了欧洲议会和理事会第 9522013 号条例，关于有关某些欧盟海关法典第 40 条的规定 有关交叉累积的概念，请参阅 httpmddbapecorgDocuments2009CTICTIMAGTPD09ctimagtpd004pdf 41 第 I 节进一步讨论了欧盟提出的不修改问题 62 42 参见尼泊尔和乌干达在 WTO 原产地规则委员会 (RDRO27) 上关于文件要求和认证的介绍 11 关于最合适形式的讨论原产地证书要求在技术上是有效的，主要 FTA 和特大区域逐步引入自我声明证明了这一点43 然而，在 TNC 谈判期间，关于简化认证要求的讨论已被大多数给予优惠的国家认为是一项挑战，尤其是发展而不是机会参与即使对于同样给予优惠的国家也可能证明是富有成果的讨论 最后，内罗毕决定在第 4 段中规定了实施、灵活性和透明度 第 41 段包含对发展中国家的不言自明的大量例外在执行《内罗毕决定》所载条款时向最不发达国家提供优惠的国家 声明自己有能力这样做的发展中国家成员应以适当的灵活性承担上述条款中规定的承诺 第 42 段规定如下 不迟于 31 2016 年 12 月，每个发达的给予优惠的成员，以及截至该日期或之后根据第 41 段作出承诺的每个给予给予发展的成员，应将为实施上述第 43 段规定的规定而采取的措施通知原产地委员会此外，原产地规则委员会应制定优惠原产地规则通知模板，以提高透明度并促进对适用于从最不发达国家进口的原产地规则的更好理解最不发达国家的期望值内罗毕决定的内涵，包括涉及实质性转变的各种规定，将在 2016 年 12 月 31 日或之后不久由给予优惠的国家忠实执行 根据最不发达国家 WTO 集团在内罗毕决定之后培育的这种期望，模板第 43 段中提到的预计将成为核实和比较优惠国家在 12 月 31 日截止日期前执行了《内罗毕决定》的哪些规定的工具 然而，正如下文第 I5 节进一步讨论的那样，由于优惠国家给予国家，只需根据模板通知其原产地并声明自己遵守内罗毕决定中所载的规定最初的犹豫，甚至来自 WTO 最不发达国家内部组 这种提前是 WTO 给予优惠的国家承诺通知其有利于最不发达国家的贸易优惠的利用率 应按照既定程序通知原产地优惠 在这方面，成员重申其承诺每年向所提及的秘书处提供进口数据在 PTA 透明度机制的附件 1 中，秘书处可以根据 CRO 商定的模式计算利用率 利用率一直是 2014 年最不发达国家文件的核心部分讨论本研究的 II 启动了导致内罗毕决定的进程 利用率的概念最初是在贸发会议中提出的，以监测普惠制的有效性 自 1974 年以来，已向贸发会议通报了普遍贸易优惠制度 (GSP) 的利用率贸发会议成员国根据赋予贸发会议的任务，监测运作和实施普惠制 利用率年度报告由贸发会议的一个常设委员会特惠特别委员会编制，直到 1996 年贸发会议的改革使该委员会中止 自 1996 年以来，贸发会议继续更新利用率数据库，为最不发达国家和贸发会议成员国，并发表一系列研究报告，并支持最不发达国家代表团在不同论坛上阐述他们的意见44 目前，贸发会议正在建立一个网络平台，与私营部门和政府分享利用率，目的是提高认识和利用率利用率45 43 尽管存在一系列限制，但最近在区域全面经济伙伴关系协定 (RCEP) 中引入了自我认证的概念 参见 Crivelli, P 和 Inama, S (2021)，通过商业友好的原产地规则使 RCEP 成功，亚行博客，2021 年 2 月 12 日，可在 httpsblogsadb 获取orgblogmakingrcepsuccessfulthroughbusinessfriendlyrulesorigin 44 See UNCTADDITCTNCD4, UNCTADDITCTNCD4, UNTADITCDTSB20038, WTOGROW148 45 httpsunctadorgtopictradeagreementstradepreferencesutilization 12 I5 Beyond the Nairobi Decision, 20162017 2016 年 12 月，截至该日期或之后根据第 41 段作出承诺的给予优惠国应将为执行上述规定而采取的措施通知原产地委员会； , , = = (b) 给予最不发达国家优惠使用率的通知； (c) 制定原产地通知模板 制定模板需要最不发达国家集团在 2016 年的大部分工作重点，因为希望给予优惠的国家根据这样的模板通知其原产地的最终改进以符合截止日期为 2016 年 12 月 31 日 然而，直到 2017 年 3 月的 CRO 会议才就模板达成共识，最不发达国家坚持根据新模板发出新的通知，以便在 10 月2017 年 CRO 会议 46 同样，计算利用率的方法在 2016 年底达成一致，正如主席在 2017 年 3 月的 CRO 会议上报告的那样，并由 CRO 2017 年 3 月的报告通过，经过磋商，秘书处成员建议的方法（GROW161 第 32 (a) 段） 这种模式将受益于优惠的进口价值与总进口价值进行了比较，这将是en 有资格享受优惠 因此，仅考虑存在关税优惠的关税细目（即，被排除在优惠计划之外或最惠国税率为零的关税细目被排除在计算之外）47 第 32 段上述文件 (a) 规定了计算利用率的公式，该公式是贸发会议在计算普惠制优惠利用情况时传统使用的公式 46 见 WTO GROM68 和 WTORO84 47 见 WTO GROM68 48 见 WTO GRO85 49 见 WTORDRO38 至 WTORDRO59优惠利用率（百分比）基于 = , , , , 基于进口价值 , , 其中 i = 进口价值 = p = 产品, , , 即优惠关税<最惠国税率 在 PTA 优惠关税计划下的位置 = 报告的进口采取 = 任何符合条件的关税细目下的进口 , , 在 2017 年 10 月的 CRO 会议上，最不发达国家再次就一系列议程项目进行了一系列实质性陈述，概述了各国之间的分歧他们要求改进现有的给予优惠国的原产地规则，以及若干给予优惠的国家表示其目前的原产地规则完全符合内罗毕决定的声明 特别是，也门利用现有的利用率数据进行了全面介绍展示了欧盟和加拿大分别进行的原产地改革对贸易流量和利用率的影响，以及其他四方国家（即日本和美国）原产地改革的缺失是如何产生的没有为最不发达国家带来类似的积极贸易动态 作为为遵守内罗毕决定所做努力的总结，2017 年向世贸组织总理事会提交的 CRO 报告报告称，中国已通过新立法，对 RoO 进行了一系列简化，加拿大已宣布更改以促进对某些服装项目的要求 挪威表示允许在最不发达国家之间进行累积和澳大利亚表示正在对其普惠制进行全面审查 其余给予优惠的国家在 2016 年和 2017 年举行的各种 CRO 会议上正式或非正式地表示，它们对最不发达国家的现有 优惠原产地规则已经符合内罗毕决定 48最不发达国家在 2017 年 10 月对 2016-2017 年期间给予优惠的国家发出的所有通知进行了评估，并再次表明现状与提出的要求之间存在重大差距 49 最重要的是，尽管自巴厘决定，目前几乎没有迹象表明真正参与为最不发达国家寻找可能的最佳原产地 13 如以下小节所示，改革最不发达国家的原产地可能有助于激发实现可持续发展所必需的生产能力目标 最后，给予优惠国家的利用率通知滞后如总理事会CRO 2020年报告所示；贸易数据（即, 进口统计数据) 没有或仅部分可用于以下 WTO 优惠给予成员亚美尼亚；中国;冰岛;印度;哈萨克斯坦;吉尔吉斯斯坦；黑山；新西兰;俄罗斯联邦;和土耳其 I6 恢复工作 20182019 年及以后最不发达国家的专题提交 I61 引言 根据内罗毕决定中规定的模板完成通知后，给予优惠的国家逐步在 CRO 宣布它们遵守内罗毕决定，充分利用《内罗毕决定》中的漏洞和灵活性 很明显，最不发达国家需要采取新的努力，在 CRO 进一步阐述内罗毕的意见的基础上，让给予优惠的国家参与一系列专题和重点讨论决定 在接下来的第 I62 和 I63 节中，报告了 LDC WTO 集团提交的此类技术提交的两个示例，均在 UNCTAD 的协助下进行了阐述。这些技术说明率先在 CRO 中讨论了利用情况，为 WTO 阐述的其他后续提交开辟了道路秘书处 除了下面的两个例子e 最不发达国家提交了以下意见书50，也是在贸发会议 I62 的技术援助下详细阐述的直接寄售规则 直接寄售要求是几乎所有 PTA 中的规定，具有单边或互惠性质，以确保从 A 国出口的原产货物相同与在 B 国进口的货物一样，在通过第三国的运输过程中没有被操纵或进一步加工 同时，几乎所有 PTA 都承认，由于地理或后勤原因，来自 A 国的原产货物可能必须通过第三国过境大多数 PTA 下的做法，尤其是优惠国家的 DFQF 规定，在进口到 B 国时要提供的文件证据方面存在很大差异，以防经过第三国领土国家 直接寄售问题是利用的障碍最不发达国家在 201551 年 7 月的多次演讲中首次提出了贸易优惠的问题，随后在导致内罗毕决定的谈判中重申了该问题的技术性质，在与 WTO 代表的谈判中证明是不可能克服的，特别是发展中国家的代表, 在达成内罗毕决定的过程中，最不发达国家在了解直接寄售规则可能对最不发达国家造成的困难方面面临来自发达国家（主要是加拿大）和发展中国家（主要是中国和印度）的强烈反对 又花了四年时间在最不发达国家发表演讲后再次在 CRO 上提出该主题，并引用了对欧盟大韩民国自由贸易协定的主要评估结果，其中引用直接寄售规则作为欧盟出口商更好利用的主要障碍52同时，直接寄售规则也被发现是导致利用率低的可能原因。 n 瑞士，正如随后在 CRO 上提交和介绍的最不发达国家所报告的那样 53 世贸组织秘书处在 2019 年 5 月的 CRO 会议上提交的后续文件，题为最不发达国家关税计划下最不发达国家优惠贸易安排下的利用率，确定了一系列相关问题参见内罗毕决定关于书面证据的第 31 段 54 WTO 文件中讨论的主要问题与农产品贸易优惠利用率低有关 具体而言，该文件 50 例如，参见 2019 年 5 月 6 日的 WTO 文件 GRO186，来自利用的进一步证据率 讨论瑞士对最不发达国家优惠待遇的利用率，参见 2019 年 5 月 7 日的 WTO 文件 GROW184，参见 2020 年 10 月 26 日的 WTO 文件 GROW199，向原产地从价规则委员会提交 LDcs 的更完整摘要在贸发会议的协助下编写的最不发达国家在 WTO 提交的材料见技术说明汇编准备d 最不发达国家 WTO 原产地优惠规则小组，UNCTAD，2021 51 见上文第 I3 节 52 见坦桑尼亚联合共和国在 2018 年 10 月 CRO 会议上的介绍 53 同上脚注 50 54 GROW185 14 确定了一些国家和产品记录贸易优惠利用率低的对，并指出直接寄售要求是这种低利用率的可能原因 事实上，所确定的产品，主要是水果、蔬菜和矿产品，属于完全获得的原产地考虑到产品的性质，通常容易遵守的标准 55 该文件指出，与直接寄售要求相关的文件证据可以解释如此低的利用率特别是，该文件确定了一些案例，表明直接运输和认证要求也对利用产生直接影响。同样，另一份 WTO 文件题为“直接寄售要求对最不发达国家优惠利用的影响”56 进一步证实了之前最不发达国家所做的分析提交材料和口头陈述说明 本说明中的利用率计算清楚地表明，直接寄售要求对最不发达国家，特别是内陆最不发达国家利用贸易优惠的能力有重大影响57 与直接寄售有关的文件证据的事实要求可能是最不发达国家，特别是内陆和岛屿最不发达国家利用贸易优惠的不可逾越的障碍，最初由贸发会议58 确定，并由最不发达国家集团多次提出，从 2015 年的专门会议介绍开始。首先反映在巴厘决定的第 18 段 关于遵守原产地规则的文件要求应该简单和透明 例如，要求提供非操纵证明或任何其他规定的形式，以便为从最不发达国家运送的产品提供原产地证明可以避免其他成员 关于原产地规则的认证，只要可能，就可以承认自我认证 海关相互合作和监督可以补充合规和风险管理措施 《内罗毕决定》第 31 段重申了这种担忧，提供了以下内容，以期：为减轻与原产地相关的文件和程序要求相关的行政负担，给予优惠的成员应 (a) 作为一般原则，除非有顾虑，否则不要求对原产于最不发达国家但运往其他国家的产品提供非加工证明看待转运、操纵或伪造文件； (b) 考虑进一步简化海关程序的其他措施，例如尽量减少小件货物的文件或允许自我认证要求与直接托运相关的文件证据要求，使 hem 符合内罗毕决定 大多数主管部门要求在第三国领土过境期间未进行操作以及货物未进入第三国关税领土的文件证据在大多数给予优惠的国家，此类文件是 (a) 涵盖通过第三国过境的联运提单； (b) 过境国海关当局提供的证明货物仍受海关管制的非操纵证明 问题是此类文件证据不容易获得，并且可能需要巨额费用 如四方图所示表 1 中的组和表 2 中的其他优惠国家，与直接托运有关的文件证据通常是涵盖通过第三国的联运提单或过境第三国海关声明货物没有除卸货、装货和或其他必要操作外，在运输过程中被操纵 保持良好状态 这些单据都不容易获得 A 通提单可能由于以下原因而无法出示 (a) 地理或商业原因 在在某些内陆或岛屿国家的情况下，可能没有航运代理能够签发联运提单和/或可能太贵或不方便； (b) 最不发达国家出口商或生产商可将货物出售给中间商或枢纽，然后从该中间商或枢纽运往最终目的地国 55 见 GROW185 第 65 和 66 段 56 见 GROW187 57 见 GROW187 第 61 段58 见贸发会议为 2015 年 7 月专门针对最不发达国家的 CRO 会议编写的培训材料和贸发会议免税和免配额市场准入手册和最不发达国家原产地规则手册 15 在这种情况下，不可能遵守一些给予优惠的国家要求的直接寄售的证明文件，例如直通提单或非操纵证明 此类要求过度惩罚原产于最不发达国家的货物，尤其是那些经常向贸易商而不是直接向位于给予优惠的客户出售的中小型企业内陆和岛屿国家可能由于地理位置或与商业区的距离而受到特别不利的影响尤特斯一方面，加拿大直接寄售和欧亚关税同盟直接采购的要求，另一方面，欧盟普惠制中的相应规定，与该领域现有的一般优惠关税做法截然相反。加拿大对直接托运的书面证据的规定包含严格和详细的要求，如下59 直接托运要求 货物必须通过直通提单 (TBL) 从货物被认证的最不发达国家直接运送到加拿大的收货人 证据以 TBL（或副本）的形式，表明货物已直接运往加拿大的收货人，必须根据要求向 CBSA 提交 TBL 是在货物开始运输之前签发的单一文件，当承运人承担对货物的照管、保管和控制，并用于保证货物从原产国直接运送到加纳的收货人da 它通常包含以下信息 (a) 出口商在原产国的身份； (b) 加拿大收货人的身份； (c) 对履行合同承担责任的承运人或代理人的身份； (d) 确定所有转运点的货物合同路线； (e) 货物的完整描述以及包装的唛头和编号； (f) 签发地点和日期 注 不包括所有转运点的 TBL 可以被接受，如果这些在与 TBL 一起提交的相关运输文件中列出发生单据错误且经修改的 TBL 更正原始单据中的错误的直接装运证明 在这种情况下，承运人必须提供证据，证明经修改的 TBL 反映了货物在货物开始运输时所签订的合同的实际移动 文件提交的货物必须清楚地表明货物的实际移动情况 即使分运单上没有显示转运，空运货物通常在航空承运人本国转运 因此，如果货物通过空运运输，分运单可以作为 TBL 接受在最不发达国家关税待遇下，货物可以通过中间国转运，前提是 (a) 货物仍受海关转运控制ol 在中间国家； (b) 除了卸货、重装或拆货或任何其他保持货物良好状态所需的操作外，它们在中间国不进行任何操作； (c) 他们不在中间国进行贸易或消费； (d) 它们在中间国家的临时储存时间不超过六个月 必须在第 2 字段中确定加拿大的收货人，以确保受益国的出口商根据原产地证明货物的原产地加拿大 收货人是指根据 TBL 向其运送货物并在提单中如此命名的个人或公司，无论是进口商、代理人还是加拿大的其他方。当 100%货物价值来自相关受益国，在这种情况下不需要收货人 这些要求的组合在当前的商业交易中可能是压倒性的，不符合商业现实 应确定加拿大收货人的要求在原产地证书中实际上消除了通过中间商或第三国开具发票的任何可能性 加拿大已给予特别豁免尽管在导致内罗毕决定的谈判期间提出了要求，但对中国、海地和墨西哥的寄售要求如此严格，以考虑特殊情况，而不是对最不发达国家httpswwwcbsaasfcgccatradecommercetarifftarifldcttpmdenghtmlwbdisable=true 60 备忘录 D1144，渥太华，2017 年 10 月 16 日，第 82 段 有关更多信息，请参阅备忘录 D1149，原产于墨西哥的货物，就一般优惠关税而言，被视为直接运往加拿大；备忘录 D11410，说明 16 根据美国 GSP，第 10175 段中的规定如下 直接进口 符合条件的物品应直接从受益发展中国家进口，以符合 GSP 下的待遇 10171 至 10 的目的178 直接进口一词是指 (a) 从受益国直接运往美国，不经过任何其他国家领土； (b) 如果货物是从受益发展中国家通过任何其他国家的领土到美国，则货物中的货物在前往美国的途中不进入任何其他国家的商业和发票、提单等海运单据显示美国为最终目的地； (c) 如果从受惠发展中国家通过受惠发展中国家的自由贸易区运往美国，则商品不得进入维持自由贸易区的国家的商业； 1 符合条件的物品不得进行除 (i) 分拣、分级或检测以外的任何操作； (ii) 包装、拆包、更换包装、倾析或重新包装到其他容器中； (iii) 在物品或其包装上粘贴标记，如标签或其他识别标志，如果是本节允许的操作所附带的； (iv) 为确保商品保持进入自由贸易区时的状态所必需的操作； 2 除零售外，商品可在自由贸易区内购买和转售以供出口； 3 就本条而言，自由贸易区是由政府或在政府授权下宣布和保护的预定区域或区域，在该区域或区域可以对物品进行某些操作，而此类物品尚未进入该国的商业并维持自由贸易区； (d) 货件 如果从任何受益发展中国家到美国是通过任何其他国家的领土，并且发票和其他文件没有显示美国是最终目的地，则货件中的物品在抵达时美国只有在 1 仍受中间国海关当局控制的情况下才能直接进口； 2 没有进入中间国的贸易，除了零售以外的销售目的，并且中心主任确信进口是进口商与生产商或后者的销售代理之间的原始商业交易的结果； 3 未进行除装卸以外的其他操作，以及为使物品保持良好状态所必需的其他活动 在挪威，立法规定如下 61 直接运输 1 申报进口到挪威的产品应与进口的产品相同从被视为原产地的普惠制国家出口 不得以任何方式改变、转换或经过处理，除非是为了在申报前保持良好状态的处理 产品或托运货物的储存和如果由出口商或货物的后续持有人负责，并且产品在过境国仍处于海关当局的监管之下，则可能发生货物拆分 2 满足第 (1) 款的规定，除非海关当局有理由相信情况正好相反 在这方面，海关当局可以要求申报人或海关债务人证明合规 可以借助任何方式提供证明，包括合同，例如提单或基于包裹标签或编号的事实或具体证据或与实际货物运输相关的任何形式的证据3 小节 (1) 和 (2) 等文件对应适用于根据第 8435 条进行累积 表 1 和表 2 显示了对与中国直运条件豁免令有关的优惠国法律文本进行的分析结果;和备忘录 D11428，根据一般优惠关税和最不发达国家关税的目的，海地货物被视为直接运往加拿大 61 《关税和货物流通法条例》（海关条例），2019 年 1 月，第 8438 节 17表 1 直接寄售证明文件方面的 Quad 要求 国家或集团 行政要求 其他要求 遵守内罗毕决定第 3 段1 欧盟 EBAa 不变更原则 除非欧盟海关有疑问，否则不需要直接寄售的书面证据 是 自 2011 年 EBA 原产地改革以来最宽松 如有疑问，欧盟委员会海关当局可要求提供证据，进口商可通过以下方式提供不变更证据任何方式 运输和其他文件必须显示美国为最终目的地62 否 首先要求显示美国为最终目的地国，对于未显示美国作为最终目的地国的货物，一些适用要求；中心主任确信进口是进口商与生产商或其销售代理之间的原始商业交易的结果大幅放宽 否，需要证据 美国 GSPb 美国 AGOAc 日本d 加拿大f (a) 在过境国仍处于海关管制之下； (b) 美国港口主管确信进口源于最初的商业交易； (c) 未进行除装卸以外的操作 (19 CFR 10175) (a) A 联运提单； (b) 过境国海关当局或其他政府当局的证明； (c) 任何其他被认为足够的证明文件 货物必须通过 TBL 直接从货物被证明的受益人或 LDC 运送到加拿大的收货人 TBL（或副本）形式的证据表明货物已直接发往加拿大的收货人 必须根据要求向 CBSA 提交 a GROLDCNEU1 b GROLDCNUSA1 c GROLDCNUSA3 d GROLDCNJPN1 同上 同上 否，需要证据 e 与直接发货证明文件要求相关的规定是见于《临时关税措施法实施政令》（非官方翻译）第 31 条，如下任何人有意将临时关税措施法第 82 条第 1 或第 3 款适用于第（第 1 款第 2 项或第 3 项应在该产品进口报关时提交下列文件之一，作为证明该产品属于但是，这不适用于海关总价值不超过 200,000 的产品 (a) 来自作为其原产地的参考受益人的运输此类产品的联运提单副本，到日本的进口港； （二）第一款第（二）项或者第（三）项规定的转运、暂存、展览展示等非原产国海关或者其他政府主管部门出具的证明； (c) 海关总署署长认为适当的任何文件，不包括前两项（第 3 项）列举的文件；以下项目应在第3（a）款第（2）项规定的证书中描述所考虑的产品的标志、编号、描述和数量； (b) 此类产品在非原产国的船舶、飞机或车辆上装载和卸载的日期以及此类船舶、飞机或车辆的名称、注册商标或种类； (c) 上述小段规定的装卸发生地（第 5 段） f GROLDCNCAN1 和 GROLDCNCAN1 资料来源 UNCTAD，根据向 WTO 发出的通知并在 UNCTAD 上扩展, 2015, 可在 httpsunctadorgmeetings enPresentationaldc201506agenda6wtoenpdf 获取 62 有关更好的确定性裁定，请参见 1994 年佛蒙特州海关总监的裁决，以获取更好的说明，请访问 wwwcustomsmobilecom 裁决sdocviewdocid=557937highlight=557937 18 表 2 直接寄售经济或集团的文件证据方面的其他要求 挪威a 行政管理要求 合规性和评论 WTO 通知似乎没有更新 在线提供的最新海关立法规定了不可变更规则 是的，根据最新立法 瑞士 b 根据通知，瑞士海关可能要求提供非操纵证明 c 新西兰 d 不 r进口时需要任何正常交易，应要求提供商业文件 澳大利亚 对 LDC 优惠无直接装运要求 否 是 是 欧亚关税同盟f 货物必须由进口商直接购买；货物必须直接交付；不清楚是否需要直接交货的证明文件 否，直接购买是一个独特的要求 Chinag Indiai 韩国j Thailandk 对于过境第三国（地区）的进口货物，中国海关需要证明的相关文件货物仍在海关监管 h 不，需要证据 直接装运的要求 进口时应向印度海关当局出示在出口国签发的联运提单；出口受益国签发机关签发的原产地证书；产品的原始商业发票副本；证明符合规则 7（直接运输）的其他要求的证明文件 否，需要提供证据第三国授权发证机构或工商会确认有关货物的原产国或出具证明，原产国及证明应根据相关货物的原产国出具的原产地证书 否，需要提供证据 航空运单、联运提单、提单、联运提单或多式联运单据，证明从出口DFQF受益国到泰国的运输，视情况而定如果没有联运提单或联运提单，证明文件签发d 由授权此操作的其他DFQF受益国或非受益国的海关当局或其他主管实体，根据其国内立法，是必需的；出口DFQF受益国发证机关出具的原产地证书原件（DFQF格式）；以及货物的商业发票 否，需要证据 中国台湾省 l 通知文本摘录 最不发达国家的出口商可以向海关出示直接运输的自证明文件 不明确 a GROLDCNNOR1 b GROLDCNCHE1 c 条例 SR 94639，第 19 条，第5（非官方译文） 1 如对原产产品申请优惠税收，必须与从受益国出口的产品为同一产品，在按优惠税率征税前，不得以任何方式修改或改造加工或加工允许的，前提是有必要保存产品原样； 2 如果为履行瑞士的国家法规所必需，允许粘贴商标、标签或印章或添加文件； 3 第 1 款应比照适用于根据第 26 条和第 33 条为累积目的而进口到受益国的原产产品； 4 允许在过境国储存产品和分发货物，前提是货物仍在海关监管下 为核实第 14 段中的条件是否得到满足，瑞士海关当局可能要求提交货运文件、事实或具体证明或过境国海关当局的证明 d GROLDCNNZL1 e GROLDCNAUS 1 和 GROLDCNAUSrev1 f GROLDCNRUS1 以及欧亚经济委员会理事会第 60 号决定，2018 年 6 月 14 日 g GROLDCNCHN1 h 向 WTO 发出的通知摘录 运输文件涵盖从受益国到中国入境口岸的全程路线；经其他国家或者地区运入中国境内的货物，进口商应当提交该国家或者地区海关出具的证明文件或者中国海关接受的其他证明文件。当海关获得海关电子数据信息时，上述证明文件不具有强制性。通过相关电子数据系统转运的证明文件 如果中国海关确定运输文件足以满足直接托运的要求，进口商无需提交证明文件。 57号，2015年颁布；和海关公告第 52 号，2016 年颁布 i GROLDCNIND1 j GROLDCNKOR1 k GROLDCNTHAI1 l GROLDCNTPKM1 来源 UNCTAD，基于向 WTO 发出的通知并在 UNCTAD 上进行扩展，2015 年，可在 httpsunctadorgmeetings enPresentationaldc201506agenda6wtoenpdf19 LDC WTO 集团观察到欧盟在与直接运输有关的文件证据方面要求的积极演变 欧盟自由贸易协定和以前的普惠制法规中直接运输文件证据的标准制定传统上如下 (a)对产品规定的优惠待遇，该协议仅适用于满足本议定书要求的产品，直接在共同体和自由贸易协定伙伴国家之间运输，或通过第 3 条和第 4 条中提及的适用累积的其他国家的领土运输但是，构成单一托运的产品可以通过其他地区运输，如有必要，可以在这些地区转运或临时仓储，但前提是它们仍处于过境国或仓储国海关当局的监督之下，并且不经过卸货以外的作业，重新装载或任何旨在使它们保持良好状态的操作； (b) 已满足第 1 款规定的条件的证据应提供给进口国海关当局，方法是： (i) 一份涵盖从出口国到过境国的运输的单一运输文件； (ii) 过境国海关当局出具的证明 (a) 提供产品的准确描述； (b) 说明产品的卸货和重新装载日期，并在适用的情况下说明船舶名称或使用的其他运输工具的名称； (c) 证明产品留在过境国的条件；或 (iii) 如果没有这些，任何证明文件 如欧盟手册中所载，根据此类标准制定的书面证据所需的证明可以采用上述三种形式中的任何一种：1) 单一运输文件，2) 非运输证明操纵或 3) 任何证明文件 63 在没有单一运输文件（例如，联运提单）的情况下，货物过境国的海关当局必须提供文件证明货物一直处于其监督之下当在其领土上 此类证明必须包含上文 (b) 段中概述的详细信息 简单来说，此类文件证明必须详细说明货物通过其领土的旅程历史以及进行监视的条件 本文件证明被称为非操纵证明 在没有上述任何证据的情况下，任何其他证明文件ts 可以用来支持优先权要求 但是，很难设想任何其他文件（例如商业文件）能够充分证明该条第 1 款的所有条件都得到满足 最近，欧盟引入了具有重大贸易便利化条款的不变更概念 根据欧盟 GSP 中引入的不变更表述，以及欧盟日本 FTA 等许多欧盟 FTA 中逐步引入的不变更表述（方框 1），只有在有疑问的情况下，欧盟海关当局才会要求申报人提供合规证据（FTA，第 4 款，第 32 条） 毫无疑问，假定满足直接寄售要求 不再需要直接寄售的系统证据 重要的是要强调，即使要求提供书面证据，可以通过任何方式提供直接寄售证明。与表 1 和表 2 中许多给予优惠的国家的通常规定形成对比，在这些规定中，通常只能通过直通提单或由过境国海关当局 欧盟的一份指南进一步明确了以前的书面证据立法与新的不变更原则之间的区别 以前的直接运输要求和非操纵条款（不变更原则）之间的重要区别在于书面证据提供直到 2010 年 12 月 31 日，在货物通过另一个国家运输的所有情况下，除非过境国是同一区域组的国家之一，否则欧盟进口商必须提供证明货物的文件证据没有在那里（在过境国）进行任何操作，其他 63 S Inama，2009 年和 2021 年即将出版，国际贸易中的 RoO，剑桥大学出版社；欧洲共同体、其他欧洲国家和参与欧洲地中海伙伴关系 20 的国家之间的贸易中使用的优惠原产地规则的用户手册，而不是卸载、重新装载或任何旨在保持其状态的操作。文件证据在法律中得到严格定义 除非海关当局有理由相信相反的情况，否则新的非操纵（不变更原则）条款应被视为先验满足；在这种情况下，海关当局可以要求申报人提供合规证据，可以通过任何方式提供 64 LDC WTO 集团在 2019 年 10 月的 CRO 会议上表示，欧盟引入的不变更原则条款或类似安排澳大利亚和新西兰采用的做法可能构成其他给予优惠的国家应逐步采用的最佳做法 世贸组织最不发达国家集团要求其他给予优惠的国家开始考虑采用类似方法，放弃对直通提单和不符合商业现实和贸易便利化做法的非操纵行为 方框 1 欧盟日本自由贸易协定第 310 条中的不可更改条款 1 进口方申报供国内使用的原产产品在出口后和进口前不得声明为家庭使用，以任何方式改变，改造2 产品的储存或展示可以在第三方进行3 在不影响 B 节的情况下，如果由出口商或由出口商负责，并且货物仍处于海关监管之下，则可以在第三国进行货物拆分在该第三国如果对第 1 至第 3 款规定的要求是否得到遵守有疑问，进口方的海关当局可以要求进口商提供合规证明，该证明可以通过任何方式提供，包括合同运输文件，例如提单或基于包裹标记或编号的事实或具体证据或任何与产品本身有关的证据 SourceJapanEU FTA65 I63 最近关于利用率的工作 66 《内罗毕决定》第 43 段规定如下 应按照既定程序通知原产地优惠规则 在这方面，成员重申其承诺每年向欧盟提供进口数据PTA 透明度机制附件 1 中提到的秘书处，秘书处可以在此基础上计算利用率，按照 CRO 商定的方式 四年后，大多数给予优惠的成员通知了他们的利用率，这构成一个有价值的工具，用于确定最不发达国家在遵守原产地规则方面可能面临的具体困难，例如最不发达国家小组在上次 CRO 会议上使用贸发会议方法 67 所做的介绍中强调的那样，在贸发会议的协助下，最不发达国家意识到利用率对于评估RoO 的严格性，清楚地表明一些偏好授予计数ries 在所有产品中的利用率都很低；和高利用率还可能掩盖特定部门的大量未充分利用，这意味着在最惠国待遇（MFN）关税下，最不发达国家进口中有很大一部分有资格享受优惠待遇。最不发达国家世贸组织集团在 CRO 会议上的倡导导致认识到：应考虑采取进一步措施简化原产地规则并提高利用率 世贸组织成员同意开展更多研究工作，以便更好地了解关税优惠利用不足背后的原因并确定具体问题 关于中国和瑞士利用率的两项简短研究作为 WTO 最不发达国家集团对 2019 年 10 月 CRO 会议的贡献进行了详细阐述，并在以下 I631 小节中进行了详细说明瑞士利用率 表 3 显示了从最不发达国家受益国对瑞士的进口价值，其中利用率（定义为根据最不发达国家普惠制进入的进口价值除以有资格享受优惠待遇的进口价值的值）低于 70 的关税细目% 观察结果按最惠国进口价值降序排列，同时符合优惠待遇条件 表 3 中的所有进口价值均应纳税 64 欧盟通用优惠制 RoO 用户指南，2016 年 5 月 65 可在 httpstradeeceuropaeutradehelpjapan 获取 66本节借鉴了 2019 年 10 月在瑞士举行的最不发达国家专题务虚会期间提交的论文，后来被最不发达国家 WTO 小组通过并提交给 WTO 秘书处 参见 GROW186、GROW192 和 GROW191 67 参见即将发表的欧洲大学研究所 (EUI) UNCTAD 关于起草的研究RoO 21 表 3 瑞士从最不发达国家的进口，2017 年，按关税分类线（利用率<70%，按最惠国进口的进口价值递减（>500万）） 最不发达国家受益 关税线 产品描述 利用率（百分比） 特定最惠国关税 进口（千美元） LDC GSP MFN 孟加拉国 62034200 男装或男童套装、套装、夹克、西装外套、长裤 SwF100kg brut 孟加拉国 61091000 T 恤、背心和其他背心，KoC of Cotton 孟加拉国 61102000 针织衫、套头衫、开襟羊毛衫、背心 KoC of Cotton 坦桑尼亚联合共和国 71039100红宝石、蓝宝石和祖母绿 30 866 30 866 缅甸 71039100 红宝石、蓝宝石和祖母绿 孟加拉国 61103000 MMF 莫桑比克的针织衫、套头衫、开襟羊毛衫、背心 KoC 71039100 红宝石、蓝宝石和祖母绿 孟加拉国 62046290 女士西装外套、连衣裙、棉质马达加斯加 71039100 红宝石、蓝宝石和祖母绿 孟加拉国 62052000 棉质男式或男式衬衫孟加拉国 61051000 男式或男童衬衫，KoC 棉 孟加拉国 64039100 橡胶、塑料、皮革外底覆盖脚踝的鞋类 赞比亚 71039100 红宝石、蓝宝石和祖母绿 孟加拉国 62029300 MMF SwF100kg brut 120 SwF100kg brut 的女士或女孩大衣、大衣、斗篷、斗篷800 SWF100KG BRUT 800 SWF100KG BRUT 300 SWF100KG BRUT 800 SWF100KG BRUT 800 SWF100KG BRUT 200 SWF100KG BRUT 130 SWF100KG BRUT 143 SWF100KG BRUT 800 SWF100KG BRUT 575 SWF100KG BRUT孟加拉国61099000 TSHIRTS，SINGLES和其他纺织材料柬埔寨62034200男士或男童套装、套装、夹克、西装外套、棉裤 孟加拉国 61046200 女装或女童套装、套装、夹克、西装外套、棉质连衣裙 柬埔寨 61099000 T恤、背心和其他背心，其他纺织材料的 KoC 柬埔寨 61046200 女装或女童套装，套装、夹克、西装外套、棉质连衣裙 柬埔寨 64039992 橡胶、塑料、l 外底鞋类其他 SwF100kg brut SwF100kg brut SwF100kg brut SwF100kg brut SwF100kg brut SwF100kg brut 柬埔寨 SwF100kg brut 合成纤维制女式套装、套装、夹克、西装外套、连衣裙、裙子、裙裤、长裤 孟加拉国 62019300 , MMF SwF100kg brut Haiti 斗篷 33012930 精油（无萜或无萜） 其他 SwF100kg brut 孟加拉国 62034300 男装或男童套装、套装、夹克、西装外套、棉裤 SwF100kg brut 缩写 KoC，针织或钩编； MMF，人造纤维 注 应税是指受最惠国税率影响的贸易流量 不考虑最惠国待遇的贸易流量，因为它等同于计算空的优惠 合格是指优惠计划涵盖且可能符合条件的产品对于优惠税率 来源 TAO 数据库，2019 年 5 月 1 日 从表 3 中的信息可以得出三个主要意见 (a) 一些最不发达国家在从服装和服装行业的优惠待遇中受益时遇到困难 孟加拉国和柬埔寨尤其受到影响，其中以最惠国特别关税征税的相当大的价值 综合考虑协调制度第 61 章和第 62 章下的前三个税目，仅孟加拉国在最惠国待遇下进入但有资格享受特惠待遇的进口价值达 1.24 亿美元。在单一关税税目（62034200）下的 900 万总进口量中，仅不到 200 万免税进入瑞士市场，导致 700 万被征收最惠国特别关税； (b) 关税细目 71039100 对所有向瑞士出口红宝石、蓝宝石和祖母绿的最不发达国家至关重要 所有六个相关国家的利用率均为零，进口总值为 9.97 亿；68 (c) 海地没有受益于优惠授予精油出口（关税细目 33012930），导致 5300 万可能免税进入瑞士市场，但征收特定的最惠国关税 表 4 瑞士从最不发达国家的进口，2017 年，按协调制度章节（利用率<70%，按以下规定进入的进口价值递减）最惠国 (>300 万)) 国家章节 产品描述 进口 (千美元) 使用率 (百分比) 服装和服装配件，KoC 服装和服装配件，不是 KoC 服装和服装配件，KoC 自然或养殖珍珠、宝石或半宝石 服装和服装配件，非 KoC 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石 鞋类、绑腿等 服装和服装配件，非 KoC 鞋类、绑腿等珍珠、宝石或半宝石 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石服装和服装配饰，非 KoC 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石 其他纺织制品 服装和服装配饰、KoC 精油和树脂；香水、化妆品 服装和服装配饰、KoC 铁路或电车以外的车辆 孟加拉国 孟加拉国 柬埔寨 坦桑尼亚联合共和国 柬埔寨 缅甸 柬埔寨 缅甸 孟加拉国 莫桑比克 马达加斯加 马达加斯加 赞比亚 孟加拉国 马达加斯加 海地 缅甸 柬埔寨 所罗门群岛 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石 物品服装和服装配饰，KoC 老挝人民民主共和国 孟加拉国 缅甸 皮革制品 鞋类、绑腿等 应纳税 符合条件的 LDC GSP MFN 缩写 KoC，针织或钩编 票据 应税是指受最惠国税率影响的贸易流量 最惠国贸易流量free 不考虑在内，因为它相当于计算空的优惠 合格是指优惠计划涵盖且可能有资格享受优惠税率的产品 来源 TAO 数据库，2019 年 5 月 1 日 68 按进口值排序 联合共和国坦扎尼亚;缅甸;莫桑比克；马达加斯加；赞比亚；和阿富汗（从阿富汗进口 16.79 亿关税细目 71039100 下的产品未在表 3 中显示） 鉴于利用率低于 70% 的关税细目和国家对的数量众多（11,923 个观察中的 8,601 个案例），表 4 显示与表 3 类似的信息，但在协调制度章节级别汇总，以便更好地了解低利用率所涉及的贸易规模 特别是，可以提出以下意见 (a) 在服装和服装行业，292根据第 61 章和第 62 章从孟加拉国进口的 100 万美元享受最惠国待遇，同时有资格免税进入 这个价值相当于柬埔寨近 7800 万，缅甸为 2.16 亿，马达加斯加为 1400 万，老挝人民民主共和国为 6300 万，具有优惠幅度范围在 120SwF100kg 和 575SwF100kg 之间（见表 3）； (b) 柬埔寨在享受其他部门的优惠待遇方面面临困难，特别是服装和纺织品、协调制度第 64 章规定的鞋类（2.25 亿进口接受最惠国待遇）和协调制度第 87 章规定的自行车（48百万），优惠幅度分别为 145SwF100kg 和 23SwF100kg； (c) 根据协调制度第 71 章，红宝石、蓝宝石和祖母绿 (71039100) 以外的关税细目显示利用率为零，例如，从所罗门群岛进口的钻石（协调制度 71023900）达 4400 万800SwF100kg 的优惠幅度 最后，应该指出的是，表 3 和表 4 仅代表双边讨论可以改善市场准入的数据和关税细目和国家对列表的快照，因此并非详尽无遗 其他国家可能有可能如表 5 所示，在一些可能值得进一步研究的选定领域也面临困难表 5 2017 年瑞士从最不发达国家的进口，按最不发达国家受益人分类 进口（千美元） 进口（千美元） GSP 最惠国 阿富汗 安哥拉 孟加拉国 贝宁 布基纳法索 柬埔寨 中非共和国 乍得 科摩罗 刚果民主共和国 吉布提 厄立特里亚 埃塞俄比亚 冈比亚 几内亚 海地 老挝人民民主共和国 利比里亚 马达加斯加 马拉维 马里 毛里塔尼亚 莫桑比克 缅甸 尼泊尔 尼日尔 卢旺达 塞内加尔 塞拉利昂 所罗门群岛 索马里 苏丹 坦桑尼亚联合共和国多哥 乌干达 最不发达国家 GSP 最惠国赞比亚票据 应税是指受最惠国税率影响的贸易流量 不计入最惠国待遇的贸易流量，因为它相当于计算空的优惠 合格是指优惠计划涵盖的产品潜在的y 有资格享受优惠税率 来源 TAO 数据库，2019 年 5 月 1 日 将瑞士利用率与 RoO 联系起来的初步调查结果 (a) 根据协调制度第 61 章和第 62 章，瑞士服装和服装进口的利用率在 0% 到 49% 之间（表4) 远低于在欧盟观察到的平均值，平均为 95%69 鉴于欧盟和瑞士根据《协调制度》第 61 章和第 62 章对服装的 RoO 为 69 根据协调制度第 61 章和第 62 章的使用率(2017) 孟加拉国为 97%；柬埔寨为 96% 和 97%； 91% 和 95% 的缅甸 24 相同，有必要澄清瑞士市场使用率如此低的原因； I632 中国利用率70 (b) 协调制度第 71 章规定的珍珠和宝石属于初级产品，通常应被视为原产地，因为它们大多完全在最不发达国家获得； (c) 利用率低的一种可能解释可能与瑞士是一个靠近大型分销网络和枢纽的内陆国家有关。因此，利用率低可能是由于认证和直接运输要求以及相关的文件证据，而不是实质性的原产地规则要求（实质性转变） 另一种解释也可能是相对较低的最惠国特定关税 本小节详细介绍了分析最近发布的 2016 年中国利用率数据的首次尝试 图 1 显示了涵盖从最不发达国家进口产品的关税细目在利用率上的完整分布高于 10,00071 中国的利用率似乎在 0 附近相对两极分化，并且在显着较低的程度上，在 100% 左右更具体地说，据报道，2016 年，70%（1250 个税目中的 880 个）的关税细目具有利用率为零 考虑到优惠幅度，这个百分比保持不变（69%） s 高于 5% 考虑到利用率在 0% 和 5% 之间时，这一比例增加到 744%（1250 个中的 930 个）相比之下，157 个税目（125 个税目分配超过利用率值（从最少发达国家>10,000美元) 图, 5 ( 15 5 1 , 0 1 ( 11 0 2 , 5 1 ( 8 5 2 , 0 2 ( 7 0 3 , 5 2 ( 6 5 3 , 0 3 ( 4 0 4 , 5 3 ( 11 5 4 , 0 4 ( 4 0 5 , 5 4 ( 9 5 5 , 0 5 ( 2 0 6 , 5 5 ( 8 5 6 , 0 6 ( 8 0 7 , 5 6 ( 7 5 7 , 0 7 ( 6 0 8 , 5 7 ( 10 5 8 , 0 8 ( 6 0 9 , 5 8 ( 18 5 9 , 0 9 ( 5 , , 5 9 ( 157 23 0 1 , 5 ( 15 5 1 , 0 1 ( 11 0 2 , 5 1 ( 8 5 2 , 0 2 ( 7 0 3 , 5 2 ( 6 5 3 , 0 3 ( 4 0 4 , 5 3 ( 11 5 4 , 0 4 ( 4 0 5 , 5 4 ( 9 5 5 , 0 5 ( 2 0 6 , 5 5 ( 8 8 5 6 , 0 6 ( 0 7 , 5 6 ( 7 5 7 , 0 7 ( 6 0 8 , 5 7 ( 10 5 8 , 0 8 ( 6 0 ) 9 , 5 8 ( 18 5 9 , 0 9 ( 0 0 1 , 5 9 （来源作者根据从 WTOTariff Analysis Online Facility 提取的数据进行计算 70 参见 Crivelli 和 Inama，2019 年，RoO 上的选定问题）开放国家 (1) 直接寄售规则 (2) 中国贸易优惠使用率，2019 年 10 月在瑞士举行的世贸组织务虚会上发表的论文 71 被 TAO 数据库中称为合格的优惠计划涵盖的进口 25% 的关税细目）利用率在 95% 到 100% 之间 这种高利用率频率高于利用率在 5% 到 95% 之间的中间值，频率范围在 2 到 23 个税目之间（见图下半部分） I1) 然而，在利用率分布较低的水平上，与 74%（930 税目）仍有很大差距，利用率在 0% 和 5% 之间，因此存在两极分化，严重偏向于零 差异很大在最不发达国家之间观察到利用率的百分比 图 2 描述了利用率和从最不发达国家进口的价值超过 5000 万美元的优惠待遇虽然一些最不发达国家的利用率很高（图表右侧除了马达加斯加和莫桑比克的结果有所缓解，安哥拉的利用率为零），但可以观察到，对中国的五个最大最不发达国家出口国（贸易额在 6.26 亿美元之间）和 20 亿）都面临从图 2 中国利用率、优惠幅度和符合条件的最不发达国家进口（涵盖进口> 5000 万美元） ZMB COD BGD KHM MMR ETH TZA SDN MDG NER SEN TGO MLI MOZ AGO 利用率的困难税率 (%) 优惠幅度 (%) 合格进口（百万美元，右轴） 来源 作者根据从 WTO 关税分析在线工具中提取的数据计算 图 3 中国的利用率、优惠幅度和来自最不发达国家的合格进口（100 万美元） <涵盖进口<= 5,000 万美元) UGA YEM MRT NPL SOM LSO LBR AFG VUT SLE MWI RWA BEN BDI 利用率 (%) 优惠边际 (%) 合格进口 (美元磨坊)离子，右轴）来源 作者根据国际标准化组织 (ISO) 31661 alpha3 标准 DFQF 优惠待遇从 WTOTariff Analysis Online Facility 国家代码中提取的数据进行计算 事实上，这五个最不发达国家中的三个，即刚果民主共和国、柬埔寨、和缅甸均报告利用率为零，而赞比亚报告利用率低至 2% 就涵盖进口而言，对中国的第三大出口国孟加拉国仅达到 45% 对于其余对中国出口价值较低的最不发达国家如图 3 所示，利用率的变化更为重要 因此，需要进行更细分的分析，以更好地了解最不发达国家之间这种利用率差异的原因以及表中所示大型出口国利用率低的原因，即一些最不发达国家的案例涉及的矿物通常是完全获得的产品 表 6 显示了从最不发达国家受益国进口到中国的关税细目，其利用率（定义为根据最不发达国家普惠制进入的进口价值除以享受优惠待遇的进口价值）低于 70% 观察结果按降序排列享受优惠待遇的最惠国进口值 表 6 中的所有进口值均应纳税 表 6 2016 年中国从最不发达国家进口的关税税目（利用率<70%，按最惠国进口额降序排列（ >1500 万），优惠幅度>2) 国家 关税细目 产品描述 进口（千美元） 应税 涵盖的最不发达国家 GSP 进入 利用率（百分比） 优惠幅度（百分比） 刚果民主共和国 柬埔寨 柬埔寨 缅甸 刚果民主共和国柬埔寨 安哥拉 孟加拉国 孟加拉国 缅甸 柬埔寨 孟加拉国 81052010 钴锍及其他钴中间产品 703 700 703 700 冶金；未锻造；粉末 43021100 鞣制或处理过的毛皮，未组装的水貂皮 90139020 液晶装置；零件和配件 71162000 宝石或半宝石制品（天然、合成或再造） 孟加拉国 62034290 男装或男童套装、套装、夹克、西装外套、裤子， 81052090 钴锍和其他钴中间产品 51 343 51 343 冶金；未锻造；粉末 35051000 糊精和其他改性淀粉 27111200 丙烷 61091000 棉制 T 恤、背心和其他背心 62046200 棉制女式西装、套装、夹克、西装外套、连衣裙、裙子、裙裤、裤子 12129300 甘蔗背心 61091000和其他背心，KoC of Cotton 61102000 针织衫、套头衫、开襟羊毛衫、背心和类似物品，KoC of Cotton 缅甸宝石（钻石除外）和半宝石未加工或简单锯切或粗加工 婴儿服装和服装配饰，KoC of棉花运动衫、套头衫、开衫、马甲和类似物品，KoC、MMF 运动衫、套头衫、开襟衫、马甲和类似物品，KoC、MMF 运动衫、套头衫、开衫、马甲和类似物品，KoC of Cotton 柬埔寨 孟加拉国 柬埔寨 柬埔寨 孟加拉国 缅甸 缅甸 柬埔寨柬埔寨 62052000 男式棉质衬衫 71039910 宝石（钻石除外）和半宝石其他光纤和光纤束；非税目 8544 下的光缆；其他 85044014 静态转换器 85011099 输出功率不超过 375W MFN 00 00 00 00 421 00 00 00 409 139 00 00 102 00 00 207 02 00 436 00 00 00 00 缩写 KoC，针织或钩编的电机MMF，人造纤维 注释 应课税是指受最惠国税率影响的贸易流涵盖是指优惠计划涵盖且可能有资格享受优惠税率的产品 来源 TAO 数据库，2019 年 10 月 1 日 从表 6 (a) 中的信息中可以得出三个主要意见，鉴于利用率低或为零，来自最不发达国家的大量进口商品正以高最惠国税率进入中国 举例说明，以 35% 的优惠幅度，从缅甸进口的 7300 万颗宝石和半宝石（关税细目 71162000）可节省 26百万通过使用偏好； (b) 对于刚果民主共和国，尽管优惠幅度较低（4%），但鉴于贸易量很大，使用优惠待遇还可以节省大量关税 将钴的两个关税细目结合起来（81052010 和81052090），预计节省关税为 3.02 亿（7.55 亿的 4%）； (c) 中国 DFQF 的低利用率并不局限于特定类型的产品，而是适用于从原材料、天然产品和农产品（见甘蔗）到服装和其他产品的广泛关税细目（电机、静态转换器等） 工业产品 表 6 显示来自最不发达国家受益国的贸易额超过 1500 万 但是，其他关税细目和国家对受到低利用率的影响，如表 7 所示每个最不发达国家都显示涵盖进口价值最高且利用率低于 70% 的关税细目 例如，索马里根据《协调制度》第 3 章向中国出口了 4700 万鱼和甲壳类动物，但未获得优惠待遇和因此支付了 560,000 的最惠国关税 在赞比亚，2016 年根据协调制度第 74 章向中国出口了近 20 亿铜上表由于过滤（优惠幅度>2%），充分利用优惠待遇可产生的关税节余超过3500万 可见，优惠幅度低并不一定意味着2016 年中国从最不发达国家的进口，按最不发达国家的受益者划分（按国家划分的利用率<70 的前两个协调系统部门，按涵盖进口的降序排列） 国家章节 描述进口（千美元） 利用率 优惠幅度 应税 969 251 969 251 GSP LDC 0 0 MFN马毛纱线和机织物油料种子和含油水果；杂粮、种子和果实；工业或药用植物 矿物燃料、矿物油及其蒸馏产物；沥青物质；矿物蜡盐；硫;泥土，石头；抹灰材料、石灰、水泥 服装和服装配件，非 KoC 服装和服装配件，KoC 蔬菜编织材料；其他地方未指定或未包括的蔬菜产品 棉盐；硫;泥土，石头；抹灰材料、石灰、水泥 服装和服装配饰、KoC 毛皮和人造毛皮；动物源性产品，未在其他地方指定或包括的电气机械和设备及其零件；录音机和复制机、电视图像和录音机和复制机、此类物品的零件和附件 Lac；树胶、树脂和其他植物汁液和提取物盐；硫;泥土，石头；抹灰材料、石灰、水泥 精油和树脂；香料、化妆品或盥洗用品 铜及其制品 其他贱金属；金属陶瓷；其制品 油料种子和含油水果；杂粮、种子和果实；工业或药用植物；稻草和饲料 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包有贵金属的金属及其制品；仿首饰；硬币盐；硫;泥土，石头；抹灰材料、石灰、水泥 服装和服装配件，非 KoC 00 00 00 00 271 245 667 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 90 60 50 35 159 157 40 100 30 1509 140 14 150 33 150 20 40 100 30 30 160 表 7 阿富汗 安哥拉 孟加拉国 贝宁 布隆迪 柬埔寨 中非共和国 乍得 科摩罗 刚果民主共和国 吉布提 厄立特里亚 28 国家 章节 描述 进口（千美元） 利用率 优惠幅度 应税 涵盖 埃塞俄比亚 几内亚几内亚比绍 莱索托 利比里亚 马达加斯加 马拉维 马里 毛里塔尼亚 莫桑比克 缅甸 尼泊尔 尼日尔卢旺达 塞内加尔 塞拉利昂 索马里 苏丹 坦桑尼亚联合共和国 东帝汶 多哥 乌干达 瓦努阿图 也门 赞比亚 生皮（毛皮除外）和皮革 咖啡、茶、伴侣和香料 鱼和甲壳类动物、软体动物和其他水生无脊椎动物 乐器；此类物品的零件和配件 服装和服装配件，KoC 电气机械和设备及其零件；录音机和复制机、电视图像和录音机和复制机、此类物品的零件和配件 棉花 铜及其制品 船舶、船只和浮动结构 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包有贵金属的金属，以及其物品；仿首饰； coin 有机化学品 咖啡、茶、伴侣和香料 盐；硫;泥土，石头；抹灰材料、石灰、水泥 食用水果和坚果；柑橘类水果或甜瓜的果皮 活体动物 鱼类和甲壳类动物、软体动物和其他水生无脊椎动物 盐；硫;泥土，石头；抹灰材料、石灰、水泥 钢铁 铜及其制品 铜及其制品 钢铁 光学、摄影、电影、测量、检查、精密、医疗或手术器械 贱金属杂项 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包有贵金属的金属及其制品；仿首饰；硬币橡胶及其制品咖啡、茶、马黛茶和香料油籽和含油水果；杂粮、种子和果实；工业或药用植物；稻草和饲料 生皮（毛皮除外）和皮革 塑料及其制品 天然或养殖珍珠、宝石或半宝石、贵金属、包有贵金属的金属及其制品；仿首饰；硬币电气机械和设备及其零件；录音机和复制机、电视图像和录音机和复制机、此类物品的零件和附件 鱼类和甲壳类动物、软体动物和其他水生无脊椎动物 生皮（毛皮除外）和皮革紫胶；树胶、树脂和其他植物汁液和提取物 铜及其制品 铜及其制品 其他植物纺织纤维；纸纱和纸纱机织物 咖啡、茶、马黛茶和香料 蔬菜编织材料；其他地方未指定或未包含的蔬菜产品 盐；硫;泥土，石头；抹灰材料、石灰、水泥 贱金属杂项 生皮（毛皮除外）和皮革 其他未列名的动物源性产品 油籽和含油水果；杂粮、种子和果实；工业或药用植物 其他未列名的动物源产品 铜及其制品 鱼类和甲壳类动物、软体动物和其他水生无脊椎动物 铜及其制品 盐；硫;泥土，石头；抹灰材料、石灰、水泥 MFN GSP LDC 634 647 00 00 00 00 141 00 00 06 00 412 00 00 00 508 00 00 00 00 00 00 525 00 00 245 00 00 00 00 00 00 65 0 620 0 00 65 0 620 675 119 00 00 00 00 00 0 缩写 KoC，针织或钩编； MMF，人造纤维 注释 应税是指受最惠国税率影响的贸易流量 不考虑最惠国待遇的贸易流量，因为它相当于计算空的优惠 涵盖的意思是优惠计划涵盖且可能符合条件的产品对于优先占空率源TAO数据库，2019 94 127 100 170 160 90 100 10 30 150 60 115 30 200 100 118 30 20 20 45 20 55 120 275 150 127 300 140 80 30 86 120 140 90 10 18 50 80 10月1日150 30 80 115 100 80 120 10 100 18 40 29 最后，表 8 显示了每个国家在不同利用率水平下的关税细目数量为零；介于 0% 和 50% 之间； 50% 至 70%；和 70% 以上 值得注意的是，表格右侧的意见只记录了 25 个最不发达国家，因为这些国家在至少一半的情况下利用优惠出口了选定的产品（关税细目与利用率超过 50%）表 8 关税细目数量及贸易额 利用率=0 0<利用率<50 50<利用率<70 利用率>70 国家 关税细目数量 优惠幅度 关税细目的数量 优惠幅度 关税细目的数量涵盖的优惠幅度 关税细目数量 优惠幅度 赞比亚 刚果民主共和国 柬埔寨 缅甸 安哥拉 莫桑比克 孟加拉国 莱索托 马达加斯加 也门 坦桑尼亚联合共和国 索马里 毛里塔尼亚 尼泊尔 利比里亚 塞拉利昂 尼日尔 埃塞俄比亚 阿富汗 苏丹 贝宁 卢旺达 瓦努阿图 中非共和国 东帝汶 塞内加尔 乍得 马里 乌干达 几内亚 吉布提科摩罗 马拉维 多哥 布隆迪 厄立特里亚 几内亚比绍 Covered Source TAO 数据库，2019 年 10 月 1 日 Covered Covered 对中国 DFQF 利用率的初步分析表明，最不发达国家的大量出口产品的利用率很低或为零。利用率很高应进一步研究 LDC 小组关于中国和瑞士利用率的两份意见书在 CRO 上引发了辩论，并与中国和瑞士代表团进行了交流和双边讨论，以确定利用率低的原因 建设性对话是可能的，以取得进展，即使现在说这种对话之后是否将对优惠国家的原产地进行建设性改革还为时过早 在最不发达国家在 2019 年 10 月 CRO 会议上介绍本文件之后中国代表团发表声明并提供了与最不发达国家表格中的利用率相关的进一步证据，以补充所提供的信息 由于此类信息尚未公布或提供，因此无法进一步讨论 30 II 利用率是关键衡量原产地规则和免税、配额计划有效性的工具S 对最不发达国家 72 II1 广泛改革原产地规则的影响 来自加拿大和欧盟利用率的证据 72 如第 I3 小节所述，2014 年 10 月在 CRO 上提交的最不发达国家文件是倡导更好的原产地规则的里程碑对于最不发达国家 该文件指出，自 1970 年代以来世界经济发生了变化 然而，在四国集团中，只有加拿大和欧盟对最不发达国家的 RoO 进行了实质性改革 其他给予优惠的国家仍在采用几十年前设想的 RoO 加拿大和欧盟迄今已唯一一个对最不发达国家进行单边原产地改革的给予优惠的国家和集团，这引发了现有优惠的利用率急剧增加，最重要的是，由于位于最不发达国家的新投资和制造业务，贸易流量总体增加其他给予优惠的国家尚未这样做，而一些发展中国家引入了包含 RoO 的 DFQF 计划，这些计划需要根据根据内罗毕决定73最近开始通知 WTO 秘书处的利用率进行评估 本节以加拿大和欧盟取得的成果为基础，表明反映全球价值链的 RoO 变化会在 FDI 和贸易流量方面产生市场反应已从因 RoO 变化而决定将生产转移到最不发达国家的公司获得 在 2014 年 10 月 30 日的 CRO 会议上，乌干达代表最不发达国家集团提交了最不发达国家文件74 利用率是有效性的明确指标贸发会议自 1970 年代后期普惠制开始使用并随后在内罗毕决定后由 WTO 采用的贸易优惠, 如第 I4 节所述 该指标是在给予优惠国清关时实际获得贸易优惠的进口数量与符合优惠条件的应税进口数量之比 利用率(百分比) = (优惠安排涵盖的应税进口价值）（给予优惠关税的应税进口价值）100 100 较高或较低的利用率主要是原产地和辅助要求的严格和/或复杂性的结果，如下图 4 和图图 5 显示了 2011 年欧盟 EBA 和 2003 年加拿大普惠制下纺织品和服装的 RoO 变化如何对利用率和最不发达国家出口流量产生积极影响就加拿大而言，图 4 表明，纺织品和服装特殊规则的引入使得 2003 年《协调制度》第 61 章和第 62 章下的产品的利用率立即达到 100% 此外，进口值显着增加 进口总值协调制度第 62 章规定的梭织服装数量乘以 46，从 3,600 万件增至 1.67 亿件。根据协调制度第 61 章规定，针织或钩编服装的增长更为显着，因为进口值从 1,800 万件翻了近 7 倍至 1.25 亿 两章下的进口值自 2003 年以来持续稳定增长 EBA 下的服装部门原产地改革后也出现了类似的发展 如图 5 所示，与加拿大一样，服装的利用率和进口值（协调制度第 61 章和第 62 章）受到了积极影响 在第 62 章（n ot knitted 或 72 本小节借鉴和更新了贸发会议对乌干达在 2014 年 10 月提交的最不发达国家文件 GROW148 所做的贡献 73 一旦通知了大量数据，贸发会议将进行分析 74 GROW187 31 图4 加拿大从有效最不发达国家的进口和普惠制利用率 100,0 90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 ) % ( eta R noitazilit U 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% ) % ( eta R noitazilit U 总进口量 HS 62 (左轴) 利用率 HS 62 (右轴)总进口 HS 61（左轴） 利用率 HS 61（右轴） 来源 作者根据 UNCTADs GSP 数据库计算 图 5 欧盟从有效最不发达国家的进口和普遍优惠制利用率 涵盖的进口 HS 62（左轴）利用率Rates HS 62 (右轴) Imports Covered HS 61 (左轴) Utilization R吃了 HS 61（右轴）来源作者根据 UNCTAD 的 GSP 数据库钩编服装计算），据此，LDC 出口商的利用率在 2010 年底至 2011 年底（进入第一年）之间从 46% 上升到 88%欧盟改革的力量 同时，同一章节下最不发达国家对欧盟市场的出口从 290 亿增加到 430 亿（47%），2013 年达到 650 亿，并在随后几年继续增加 利用率上升针织或钩编服装的税率（第 61 章）已有所缓和，因为后者从比第 62 章的情况高得多的价值开始在某些情况下，高达 70% 的非原产材料，并在累积和辅助标准方面引入了一些积极的变化 欧盟的改革已证明有能力触发非传统产品的出口，如图 6 所示，通过柬埔寨的自行车使用率 2010 年至 2015 年期间，自行车的使用率从 32% 增加到 85%，其出口值乘以一个因子 ) sralloddosnoillim ( stropm I ) snoilli MDSU ( stropm I 图 6 欧盟从柬埔寨进口和普遍优惠制自行车使用率 ) % ( eta R noitazilit U ) snoilli MDSU ( stropm I sdnasuoh T niytitnau Q 使用率 (右轴) 总进口量 (左轴) 来源作者计算基于 UNCTADs GSP 数据库 Box 1 柬埔寨 AJ 公司 AJ 自 2006 年开始在柬埔寨生产自行车 工厂占地 10 公顷，投资 16 百万美元 柬埔寨总劳动力约 2,000 人 年产能为 720,000 辆自行车并且一直在上升 在新的欧盟 RoO 下，sa随着每辆自行车的单位价值和柬埔寨的制造业务，A 和 J 的 les 显着增加 欧盟 RoO 的改革使该公司能够在比其他最不发达国家高得多的市场上运营 反过来，这已经意味着需要发展特殊技能，例如铝焊接，包括细管焊接、轻质轮毂制造和专业涂装，这是客户通常会在中国台湾省寻找的领域，该省一直主导着这一水平的自行车生产柬埔寨是唯一LDC 生产中高档自行车，平均出口价格在亚洲位居第二目前，A 和 J 正在克服马来西亚从欧盟 GSP 中毕业所带来的困难，因为欧盟允许过渡使用马来西亚的零件，即使该国已从欧盟毕业。 Union GSP A and J 柬埔寨销售模式 2010 2012 2013 2011 自行车出口 来源 AJ 公司 58 家中的 33 家，从 6,000 万辆增加到 3.47 亿辆75 根据 UNCTAD 实地考察期间对自行车制造商的采访记录，中国和中国台湾省将制造业转移到柬埔寨由于改革后适用的优惠幅度和宽松的原产地规则相结合，来自其他邻国（如越南）76 这具体说明了原产地规则的变化如何对最不发达国家的贸易和商业产生实际影响（见方框 1） II2比较日本和美国的利用率和贸易效应 本小节考察了日本和美国的利用率和贸易效应e 自 197478 年以来，尚未对最不发达国家 77 原产地原产地进行重大改革的其余两个四方国家自 197478 年以来几乎没有变化。其中特定产品的原产地规则适用于服装79 美国根据不同安排为最不发达国家提供贸易优惠，如下 (a) 对最不发达国家的普惠制；80 (b) 非洲最不发达国家的 AGOA； (c) 海地 HOPE 倡议 因此，对利用率数据的分析是根据主要优惠方案进行的，受益人分为两大类，即最不发达国家，不包括获得普惠制优惠的 AGOA 受益人；和 AGOA LDC 受益人，这些受益人被授予 AGOA 优惠81 除了贸易安排之外，在评估美国普惠制下的利用率时，必须将其他因素考虑到贸易流动和考虑，例如受益人的排除或毕业；在美国普惠制计划下，占最不发达国家有效受益国出口量大部分的纺织品和服装被排除在美国普惠制的覆盖范围之外 图 7 显示了 2008 年至 2017 年间从最不发达国家进口的演变，不包括 AGOA 受益国。期间，来自有效受益国的进口总额从 1070 亿下降至 470 亿虽然总体趋势波动，但进口总额下降幅度最大的是 2013 年（970 亿）至 2014 年，当时从最不发达国家（不包括 AGOA 受益国）的进口仅记录了 420 亿进口总额的大幅下降主要是由于赤道几内亚于 2011 年脱离美国普惠制，最近，孟加拉国在 2013 年因不尊重美国普惠制规定的工人权利而被排除在美国普惠制之外同期，接受普惠制待遇的进口也大幅下降，分别从30亿降至5 8700 万 普惠制使用率从 2008 年的 84% 下降到 2015 年的 65% 并在 2017 年再次上升到 83% 各种事件可能导致这种波动 2010 年到 2011 年出现显着下降，当时使用率下降42 个百分点，从 69% 上升到 27%，主要是由于赤道几内亚从 75 毕业。 关于自行车，应该提到的是，随着 2014 年欧盟普惠制计划引入的变化，来自马来西亚和新加坡（主要是齿轮）起初可能不会被柬埔寨用于东盟累积目的 加拿大 GSP RoO 的类似变化引起了关注，并对柬埔寨的大多数自行车行业造成了重大困难 柬埔寨政府要求对欧盟委员会进行减损继续考虑马来西亚和新加坡的东盟投入是否有资格在过渡期内累积 请求最终获得批准与可以使用累积的自行车数量配额（参见委员会实施条例 2014 年 7 月 28 日第 8222014 号条例，关于根据生产自行车的普遍关税优惠计划中关于原产地规则 (EEC) 第 245493 号的减损在柬埔寨，关于累积使用原产于马来西亚的自行车零件和）在越南，欧盟普惠制规定对 14% 的最惠国关税减免 35% 的关税，即原产于越南的自行车和出口到欧盟必须缴纳 105% 的关税，而来自柬埔寨的相同自行车在 EBA 下可免税进入欧盟 此外，柬埔寨适用更优惠的原产地规则，允许更多非原产材料含量并简化累积 76 77 这声明不应被解释为意味着根本没有任何变化例如，日本最近根据第 61 章放宽了原产地规则。然而，日本和美国都没有对最不发达国家的原产地规则进行重大改革，如加拿大和欧盟那样大幅放宽此类规则 78 更多详细信息，请参见《原产地规则》手册DFQF 和 RoO，第一部分，四方国家，2018 年 79 加拿大普惠制计划中提供的慷慨累积条款的警告，这仍然是该领域最佳实践的一个孤立案例 80 尼泊尔在地震后获得了特别优惠（见httpswwwfederalregistergovdocuments20161220201630738 to implementationthenepalpreferenceprogramandforother purpose) 2000 年 5 月，美国颁布了《非洲增长和机会法案》(AGOA)，据此修订了美国普惠制计划，有利于指定的撒哈拉以南国家扩大产品范围，包括纺织品和服装。在即将出版的出版物中为海地进行的 81 34 图 7 美国从有效最不发达国家的进口总额，不包括《非洲增长和机会法案》受益人) snoilli MDSU ( stropm I 100,0 90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20 ,0 10,0 0,0 ) % ( eta R noitazilit U GSPReceived (左轴) GSP 使用率 (右轴) 总进口量 (左轴) 来源 作者根据 UNCTADs GSP 数据库计划和计划于 31 日到期的计算2010 年 12 月 美国普惠制计划仅在 2011 年 11 月 5 日追溯更新。同样，从 2012 年到 2013 年，利用率从 74% 下降到 58%，这反映了 2013 年孟加拉国因不尊重工人权利而被排除在计划之外。美国普惠制条款 2013 年，同样，该计划于 7 月到期，仅在 201582 年 7 月才追溯延长 排除孟加拉国或赤道几内亚等特定受益人本身可能不会直接影响利用然而，覆盖和接受的普惠制贸易价值微乎其微，这使得它们依赖于主要向美国出口石油的赤道几内亚等受益国的排除，这是一种完全获得的产品，通常不涉及合规问题与 RoO 最近关于普惠制到期对出口和利用率影响的研究发现，美国普惠制计划的到期对发展中国家产生了重大影响，2011 年出口平均下降 3% 尽管征收的关税得到了退还在普惠制计划追溯更新时，不确定性普遍存在，临时应付关税仍然是发展中国家出口商的障碍83 这一趋势也在 19892012 年期间得到证实，当时美国国会关于更新期的活动与普惠制到期相关联计划下的进口波动 84 最引人注目的一点 e从上面的图 7 中可以看出，与最惠国应税进口总额相比，在普惠制计划下接受普惠制的进口价值特别低，这反映了普惠制计划的覆盖面很差，并且可以说，现有的原产地规则在 20112015 年期间没有贸易创造，按年平均计算，接受美国普惠制待遇的进口量仅为 18.38 亿，对应的效用率约为 26%，而同期总体利用率平均为 59%。覆盖率低，但使用率表明 RoO 是对新贸易动态的威慑 在图 8 中，分析中不包括农产品和燃料，模式大致相当 来自非 AGOA 受益最不发达国家的总进口量首次增加，从 2008 年的 720 亿2013 年降至 930 亿 此后几年，进口总额在 2014 年下降至 40 亿，并在 2015 年略有回升，达到 420 亿，反映了排除孟加拉国 在 20082015 年期间，收到的普惠制贸易总额约为 10,640 亿美元，相当于年平均 1.33 亿美元 在此期间，a 82 关于普惠制计划的立法发展，请参阅 V Jones, GSP国会研究服务部，2017 年，可在 httpsfasorgsgpcrsmiscRL33663pdf 上查阅 83 Hakobyan，Shushanik，2013 年，普惠制到期和发展中国家出口下降，工作文件 84 贸易伙伴关系，2013 年，美国普惠制计划，为联盟准备的年度报告普惠制第 6 页35 图 8 美国从有效最不发达国家的进口总额，不包括非洲增长和机会法案受益人 非农产品，不包括燃料 ) snoilli MDSU ( stropm I lato T 100,0 95,0 90,0 85,0 80,0 75,0 70,0 65,0 60,0 55,0 50,0 ) % ( eta R noitazilit U 总进口量（左轴） MFNReceived（左轴） GSPReceived（左轴） GSP 利用率（右轴） 来源 作者计算基于贸发会议普惠制数据库 收到的普惠制出现小幅减少（23%） 具体而言，在 20082013 年期间，收到的普惠制发生了显着减少，从 20.47 亿降至 1.22 亿（404%） 这一趋势恢复，2015 年再次达到 2 亿美国从非 AGOA 最不发达国家的进口高度集中在纺织品和服装行业 在这个行业，情况并没有太大的不同 即使在该计划涵盖的少数关税细目中，利用率也从 20% 的 73% 下降到 31% 08 至 2013 年 公用事业率显着低 进口总额为 790 亿，其中应税进口 780 亿，2013 年普惠制仅涵盖 2.17 亿（6801.49 亿），公用事业率为 028% 2013 年，占总进口量 90% 的纺织品和服装部门的进口以 027% 的比率被涵盖 在处理原产地规则充分性的背景下，需要强调的最重要问题是，美国原产地规则似乎迄今为止，未能引发出口多样化 美国普惠制涵盖的贸易价值极低；并且似乎在美国普惠制覆盖的纺织品和服装以外的行业中，优惠没有得到充分利用，接受最惠国待遇的进口价值相对较高 图 9 和图 10 显示了波动和遵守困难的例子与美国 GSP RoO，即使在涵盖的工业部门 应该指出的是，这项工作的困难之一是贸易流量非常低，并且可能显示出利用率的波动波动 这种低交易量和波动性也可能被解读为现有 RoO 不足的标志 图 9 显示了珠宝制品的使用情况（协调制度的标题 7113） 在有效的最不发达国家（不包括 AGOA 受益人）中，对美国的主要出口国之一是尼泊尔平均 81% 的初始高利用率在 2013 年下降至 50%，并在 20142016 年达到约 90%，而美国国家的产品进口在2013年上升，在2013年达到峰值后，在2014年和2015年下降 有趣的是，2010年普惠制计划到期并没有影响使用率，而2013年下降到50%恰逢到期也许一些型号2013 年珠宝不符合 RoO 要求，表现出极大的波动性 图 10 显示了美国进口高尔夫设备（协调制度的标题 9506）的格局 在最初的高绩效接近 100 件之后，利用率下降2008 年的百分比，到 2013 年的 36%，在 2015 年达到 0% 的最低使用率 使用率的主要下降 36 图 9 美国从有效最不发达国家的进口，不包括非洲增长和机会法案的受益者 珠宝产品 HS 标题 7113 ) snoilli MDSU ( stropm I ) snoilli MDSU ( stropm I 100% 95% 90% 85% 80% 75% 70% 65% 60% 55% 50% ) % ( eta R noita zilt U 100,0 90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 ) % ( eta R noitazilit U 进口总额 (左轴) GSPReceived (左轴）普惠制使用率（右轴）来源 作者根据 UNCTAD 普惠制数据库计算 图 10 美国从有效最不发达国家的进口，不包括非洲增长和机会法案受益人 体育用品和设备 HS 标题 进口总额（左轴） GSPReceived (左轴）普惠制使用率（右轴） 来源 作者根据贸发会议普惠制数据库率计算，发生在 2010 年（81%）至 2011 年（40%）以及 2013 年（36%）至 2014 年（7%） %) 2010 年至 2011 年的下降恰逢普惠制计划到期和普惠制使用率的总体下降（见图 8）85 此外，这些商品大部分来自孟加拉国，这解释了 2013 年孟加拉国从联合国家 GSP86 当这些产品的最新贸易数据时85 同上 86 2016 年使用率上升是由于柬埔寨出口运动器材（关税线 95066960）达 6.12 亿件，充分享受优惠待遇仅在 2016 年记录了该特定关税项目下柬埔寨对美国的出口 37 图 11 美国从有效最不发达国家的进口，不包括非洲增长和机会法案的受益者 自行车和其他自行车（非机动） HS 标题 进口总额（左轴) GSPReceived（左轴） MFNReceived（左轴） GSP 利用率（右轴） 来源 作者根据 UNCTAD 的 GSP 数据库计算 图 11 显示美国进口的主要来自柬埔寨的自行车（协调制度的标题 8712），显示了较高的使用率和与总进口增长类似的波动模式，普惠制使用率下降，从 2010 年的约 99% 降至 2013 年的 73%，并在 2017 年再次上升至约 88%，而进口没有显示出显着收益 虽然应该注意的是，美国市场的优惠幅度在欧盟（在欧盟，自行车的最惠国税率为 14%，而 EBA 给予免税，美国大多数自行车的最惠国税率为 55%），很明显，目前的美国 RoO 出现不创造额外的贸易机会 对图 10 中标号 9506 的高尔夫设备和图 11 中标号 8712 自行车的分析支持最近的调查结果，即美国普惠制计划未得到充分利用使用率越高，使用率通常会随着优惠幅度、出口规模和区域累积而增加87 从孟加拉国进口的案例提供了一个很好的例子，说明出口规模与普惠制利用相关联 标题下主要出口商被排除在计划之外9506，孟加拉国，导致普惠制使用率下降约 60% 高使用率的情况类似柬埔寨的自行车出口不仅集中度高，而且在附加值和国内中间投入中的比例也很高 作为唯一一个积累了生产技术先进的中级产品所需的专业焊接、涂漆和精加工技能的最不发达国家到高端自行车，柬埔寨在此类出口中的本地含量很高 转向 AGOA 涵盖的美国进口，图 12 显示了 AGOA 的整体表现，从 2009 年的 51% 到 2015 年的 77% 和 90% 2017 年的百分比与普惠制计划相比，2015 年记录为 65%（见图 7），AGOA 的利用率高出 12 个百分点，但显示出相似的波动水平 AGOAreceived 图中的波动模式图 12 可能是由于主要 AGOA LDC 供应商的燃料进口波动，以及某些受益者被排除在外 美国 AGOA 到期离子也是导致利用率变化的原因之一 如图 13 所示，一旦排除燃料和农产品，AGOA 的利用率在 2015 年显示出令人印象深刻的 96% 利用率的模式，并且没有反映图 12 中的波动模式2008 年至 2015 年期间，变化范围在 93% 至 99% 之间 87 参见 Hakobyan, Shushanik, 2015，对贸易优惠计划未充分利用的解释美国广义优惠制度，加拿大经济学杂志，48(2) 38 图12 美国从有效的最不发达国家、《非洲增长和机会法案》受益国的总进口量 总进口量（左轴） AGOAReceived（左轴） AGOA 利用率（右轴） 来源 作者根据 UNCTADs GSP 数据库计算 图 13 美国从有效的最不发达国家，非洲增长和机会法案的受益者 非农产品，不包括燃料）snoill i MDSU ( stropm I ) snoilli MDSU ( stropm I Total Imports (left axis) MFNReceived (left axis) AGOAReceived (left axis) AGOA Utilization Rate (right axis) Source 作者根据 UNCTADs GSP 数据库计算 100,0 90,0 80, 0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 ) % ( seta R noitazilit U 100,0 99,0 98,0 97,0 96,0 95,0 94,0 93,0 92,0 ) % ( eta R noitazilit U 39 如此显着的利用率是由于服装行业的出口高度集中，其中特殊的原产地规则适用于允许使用第三国面料 简单地说，根据AGOA，美国采用了类似于欧盟改革引入的RoO，允许单一转化作为原产地授予再一次，这个数字是一个生动的例子，具有相当大优惠幅度的宽松RoO是贸易创造除了服装之外，还有在 AGOA 下很少有其他成功图 14 显示了美国根据协议进口的皮鞋（协调制度第 64 章） 在这种情况下，此类商品的主要出口国是埃塞俄比亚 利用率不断提高，从 2008 年的 34% 到几乎全部利用率，在2017 年 98% 然而，应该指出的是，埃塞俄比亚作为皮革生产国，在满足 35% 的增值原产地要求方面可能不会面临特别困难 图 14 美国从有效最不发达国家、非洲增长和机会法案受益人 皮鞋 ) snoilli MDSU ( stropm I 100,0 90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 ) % ( eta R noitazilit U 进口总额 (左轴) MFNReceived (左轴）AGOAReceived（左轴） AGOA 利用率（右轴） 来源 作者根据 UNCTAD 的 GSP 数据库计算 图 15 显示了根据 AGOA 的篮筐制品（标题 4602 o）下美国进口的不同情况f 协调制度），主要由卢旺达提供 使用模式显示出极大的波动，从 2012 年的 19% 跃升至 2013 年的 100%， 2014 年回落至 20%， 2015 年上升至 69%， 2016 年和 2017 年再次下降至 10% 左右，相比之下，进口总量保持相对稳定 以皮鞋和篮筐制品为例，AGOA 的主要成功案例是服装行业宽松的 RoO，允许使用第三国织物和单一改造 与美国类似，日本自 1970 年代开始对 GSP RoO 进行了有限的更改，直到最近才对日本 GSP 的产品特定 RoO 进行了两次重大更改方案 第一次变更是在 2011 年进行的，主要涉及产品特定原产地的起草形式，最重要的是，产品特定原产地的初步自由化第 61 章允许使用非原产纱线 2015 年的第二个变化涉及第 61 章，日本在整个第 61 章引入了从面料到服装的单一转变 如图 16 所示，日本显示出更稳定的周期性模式，随着 200988 年金融危机后整体进口下降 总体利用率相对较高，但显示出相当停滞的线性方法，直到 2013 年的值从 84% 到 86% 不等 尽管 2016 年略有增加，但近年来相比之下，该比率呈下降趋势，2014 年下降至 77%，2017 年下降至 735% 88 见 httpwwwcustomsgojptoukeiepaepahappyou2htm 40 图 15 美国从有效的最不发达国家进口，非洲增长和机会法案受益人等，总进口（左轴） AGOAReceived（左轴） AGOA 利用率（右轴） 来源 作者根据 UNCTAD 计算s GSP 数据库 图 16 日本从有效最不发达国家进口的总进口量和利用率来源 作者根据 UNCTAD 普惠制数据库计算 剔除非农产品和燃料时，日本普惠制计划的利用模式没有显着差异，如图 17 所示，2013 年及之后的利用率为 88% 至 86%与图 16 相比，呈现出相似的趋势 这些数字表明，即使在日本普惠制计划下的覆盖范围有所改善之后，日本普惠制 100,0 80 的整体贸易模式和利用率并没有显着改变， 0 60,0 40,0 20,0 0,0 ) % ( eta R noitazilit U 100,0 95,0 90,0 85,0 80,0 75,0 70,0 65,0 60,0 ) % ( eta R noitazilit U 41 Figu re 17 日本从有效最不发达国家的进口和利用率 非农产品，不包括燃料) % ( eta R noitazilit U 90,0 89,0 88,0 87,0 86,0 85,0 84,0 83,0 82,0 81,0 80,0 79,0 78,0 77,0 76,0 75, 进口总额（左轴） MFNReceived（左轴） GSPReceived（左轴） 利用率（右轴） 来源 作者根据 UNCTADs GSP 数据库计算协调制度第 61 章（针织或钩编服装）是日本 GSP 计划的利用率相对于平均利用率显着降低的一个行业 这种利用率不足很容易用过于严格的 RoO 来解释：在 2011 年之前在日本 GSP 计划下适用，需要三重转化纺纱；编织； 2011 年 4 月，日本放宽了 RoO 要求，允许双重加工织造和成衣，如下图所示至 2011 年 4 月 2011 年 4 月 2015 年 4 月 自 2015 年 纺织纱线制造 织物制造 第 61 章 针织或钩编服装 化工产品制造；品目 4701 至 4706 下的产品；或天然纺织纤维、人造短纤维或纺织纤维废料 最近，在 2015 年，日本根据第 61 章进一步放开了特定产品的 RoO，从之前的两阶段工艺到单阶段工艺织物 这一政策变化制造引发了利用率的显着提高，从 2015 年的 69% 到 2016 年的 90% ，如图 18 所示 此外，改革具有高度的贸易创造性，享受普惠制待遇的进口额从 2015 年的 4.64 亿增加到 2016 年的 8.33 亿和 8.81 亿2017 年 如图 18 所示，从三重到二重转型要求的变化引发了 2011 年利用率的显着提升，当时利用率从 2010 年的 34% 上升到 61%，对日本的出口价值一年内翻倍) snoilli MDSU ( stropm I 图 18 日本从有效最不发达国家的进口量和利用率 服装和布匹用品ing 配件，针织或钩编 ) snoilli MDSU ( stropm I Total Imports (left axis) GSPReceived (left axis) MFNReceived (left axis) Utilization Rate (right axis) Source 作者根据 UNCTADs GSP 数据库计算 ) % ( eta R noitazilit U 43 III 原产地规则和利用率的严格性 来自计量经济学模型的证据 89 如前所述，尽管进行了数十年的多边尝试，但没有关于原产地原产地规则的多边纪律 影响多边和次区域层面在原产地原产地改革和共识方面取得进展的主要问题之一是缺乏证据表明一个给定的原产地规则会比其他原产地规则更好或更具贸易创造性和成本更低 最不发达国家在谈判期间表示，将原产地规则从更严格的设置改革为更自由的设置正在增加对原产地的利用贸易偏好和贸易量 然而，尽管存在明显和事实的相关性，但这一论点受到了这些问题的挑战说明原产地规则改革与利用率和贸易量增加之间的偶然效应 换句话说，在 CRO 的 WTO 谈判中，最不发达国家面临给予优惠的国家，尤其是美国的反对，他们表示利用率的提高改革后可能由独立于原产地的外生因素来解释 传统的原产地经济研究使用原产地的事前一般编码来确定原产地的从价关税当量，这种类型的研究在贸易谈判中对于就减少关税达成共识并不是特别有用产品特定原产地原产地 (PRSO) 的贸易扭曲效应 89 相比之下，本研究首次尝试在制造要求方面的原产地自由化与利用率和贸易量的增加之间建立因果关系更具体地说，它提供了产品特定 RoO 编码的基础，对 t 进行第一次、详细的产品特定分析原产地改革的贸易效应 以欧盟 2010 年原产地改革为例 研究问题如下 (a) 原产地在制造要求方面过于严格是否导致利用率低 (b) 是否进行自由改革此类要求增加利用率和贸易量 (c) 能否衡量此类贸易影响 III1 产品特定原产地编码规则 原产地严格性规则的时变测量 确定利用率和原产地原产地严格性之间的因果关系的主要挑战是双重的(a) 原产地规则严格程度的衡量需要反映各国的工业能力和实际情况 该规则不能仅仅基于原产地规则的形式（CTH、CTC、从价百分比标准等），因为给定的原产地规则的形式是只是它们的起草方式； (b) 即使计算出这样的衡量标准，它通常也不是随时间变化的，因此无法使用复杂的计量经济学技术（例如面板数据固定效应模型）来隔离可能影响利用率的外生因素。这项研究的主要贡献是解决基于 2010 年实施 EBA 改革之前和之后两个时间段之间严格性变化的 RoO 编纂上述挑战 RoO 在某些部门可能比其他部门严格得多，这与编写它们的形式无关 编纂因此，RoO 的严格性需要仔细研究这些规则在制造过程方面的含义，需要哪些制造才能获得原产地以及改革带来的变化回答这些问题的最合适的方法是采用侧重于严格性变化的编纂方法，而不是根据改革前后起草 PSRO 的形式制定严格措施。所有 PSRO 都具有跨行业可比性，但实际上并非如此 例如，虽然完全获得的规则可能对工业产品很严格，但相同的规则可能对活体动物更宽松 为该规则分配相同的代码因此，在不同部门将不会反映经济现实 相比之下，根据严格性（制造要求）而不是形式（起草 PSRO 的方式）来编纂 PSRO 的变化反映了经济现实，并且不会受到影响上述限制 这是该研究的第一个主要贡献 在下表中，显示了 RoO 编纂方式的示例服装案例 89 本小节详细介绍了 Pramila Crivelli 在欧洲大学研究所关于 RoO 的未来和利用率的圆桌会议上的研究，2019 年 6 月 2628 年 Crivelli 和 Inama 进一步制定了经验规范和结果，2021，欧洲对除武器之外的一切事物的 RoO 改革的影响 一项经验分析，即将在协调制度第 62 章下发布的 EUI 第 44 号工作文件，该规则变得不那么严格，从双重转型要求转变为单一转型要求在协调制度的标题 8712 中，很明显，使用非原产材料的百分比从 40% 上升到 70%，使得该规则更易于遵守，因此将其归类为不那么严格。根据协调制度的标题 1509 和 1510，所有植物材料（包括橄榄）必须完全获得的要求是 m比最初更改关税税目要求更严格 此外，规则的起草也发生了变化，这也记录在编纂中以供将来研究之用 第三种情况显示了不同的情况 水果、坚果或蔬菜用于在协调制度的 2002 和 2003 标题下生产准备好的或腌制的西红柿、蘑菇和松露都包含在第 7 章或第 8 章中，新旧规则在严格性方面相似90 该分析已针对所有新旧 PSRO 进行, 在实证分析中进一步与贸易数据和利用率相匹配 协调制度水平 前新第 62 章 服装，非针织或钩编 纱线制造 织物制造 品目 8712 自行车 较不严格 较不严格 产品特定原产地规则 严格性变化非原产材料的价值不超过翅片出厂价的 40%成品 非原产材料的价值不超过制成品出厂价的 70% 品目 1509 和 1510 橄榄油及其分离品 从任何品目的材料制造，但产品制造所用植物材料的全部获得 更严格和不同形式 品目 2002 和 2003 用醋酸醋以外的方法制备或保藏的西红柿、蘑菇和松露 所用所有水果、坚果或蔬菜的制造 制造使用的第 7 章和第 8 章下的所有材料均完全获得 类似来源 作者阐述 III2 经验模型和数据 基于上述 PSRO 分类，对一组受益国和协调系统标题进行回归分析，以提供证据表明更高或较低的利用率主要是由于严格和或 RoO 和辅助要求的复杂性以下等式已使用普通最小二乘法和 logit 模型进行估计 其中 90 Yijpt = 1LSp postir 2MSp postir ijp t 控制 ijpt 使用率imports 接受 GSP 处理的报告者 i、合作伙伴 j、产品 p (Harmonized System Yijpt = 1LSp postir 2MSp postir ijp t 控制 ijpt 在第 t 年的四位数水平） LS, MS 如果至少一个 PSRO 在给定的协调制度标题下变得更不严格（LS）或更高（MS），则等于 1 的 RoO 严格性变化 标题 Yijpt = 1LSp postir 2MSp postir ijp控制 20112015 年欧盟 ijpt 虚拟变量等于 1（改革前 r 时间变量） Yijpt = 1LSp postir 2MSp postir ijp t 控制 ijpt Yijpt = 1LSp postir 2MSp postir ijp t 控制 ijpt 和国家对产品和年份固定效应 控制偏好改革前后的差额、进口总额、时间趋势和附加固定效应 ir, jr, hs2r 90它们的相对重要性是微不足道的 该模型使用 UNCTAD 数据库估计了 2006 年至 2015 年 10 年的利用率，将样本分为两个长度相等的时间段，即 2011 年 EBA 对 RoO 改革之前和之后。欧盟，作为反事实，分析包括在所考虑的时间段内未实施改革的另外两个给予优惠（进口）的国家，即加拿大和美国 关税细目级别的所有贸易价值都已转换为 2002 年协调制度命名法和四位数汇总 优惠幅度是根据 TRAINS 数据库中的优惠 (LDC) 和最惠国关税计算得出 最后，鉴于石油产品的特殊性，协调制度第 27 章下的产品已被排除在分析之外 45 III3初步结果和结论 表 9 显示了在估计改革对利用率的影响时的结果n 不同水平的优惠幅度和不同组固定效应的比率（因变量） 结果表明，改革后欧盟开放 PSRO 的产品的利用率提高了（ ）列（1）、（3） ) 和 (5) 都考虑了产品（协调系统四位数级别）、报告者、IR LSppostEU 合作伙伴和时间固定效应因此，对于给定产品、报告者或合作伙伴，利用率的上升不能用任何固定的外部因素来解释这包括所有国家和产品的具体特征 因为有人可能认为伙伴国家与欧盟同时实施的改革可以解释利用率的上升，所以第 (2)、(4) 和 (6) 列都包括 2010 年后合作伙伴相互作用的固定效应 不仅变量的所有系数都保持统计显着性，而且改革对 RoO 的影响幅度也在增加，介于欧盟后 p LS 95 和129 个百分点，取决于优惠幅度的水平 值得注意的是，在欧盟，2010 年以后，优惠幅度才成为利用率的重要决定因素，而在考虑全样本时，系数不显着（见第（2）栏） , 优惠幅度增加 1 个百分点转化为利用率增加 0371 (=05880217) 个百分点，统计显着性为 1%（未报告测试结果） 最后一列显示估计结果包括与 2010 年后变量相互作用的所有固定效应 虽然大多数系数在统计上变得不显着，尽管幅度有所降低，但变量的效应似乎对包含固定效应是稳健的，毫无疑问，LSppostEU EBA PSRO 改革产生了积极的影响对利用率的影响 即使将合作伙伴改革后的固定效应包括在内，所有系数都具有统计显着性考虑伙伴国家 2010 年之前或之后的外生因素，其影响涵盖 2010 年之后的时期 ir 表 9 基线结果 利用率 (1) PM>0 5348 (090) 0736 (507) 0786 (009) 0310 (019) ) 1982 (023) 是 否 否 否 23 081 0067 (2) PM>0 9551 (131) 1782 (547) 0588 (010) 0217 (018) 1763 (022) 是 是 是 否 23 081 0105 (3) PM> 3 8583 (122) 4128 (499) 0626 (010) 0226 (018) 2650 (033) 是 否 否 否 15 804 0089 (4) PM>3 10587 (158) 0198 (535) 0537 (010) 0153 (018) 2296 (032) 是 是 是 否 15 804 0131 (5) PM>5 9711 (149) 4705 (501) 0263 (022) 0533 (010) 2808 (040) 是 否 否 否 23 081 0105 (6) PM>5 12862 (193) 1760 (574) 0395 (011) 0176 (021) 2278 (038) 是 是 是 否 12 208 0152 (7) PM>5 4098 (223) 5324 (569) 0001 (012) 0144 (021) 2338 (038) 是 是 是 是 12 208 0158 缩写 HS，协调制度； PM, 优惠幅度 p<010 p<005 p<001;括号中的稳健标准误差 来源 作者 计算 LSppostEUir MSppostEUir PMijptpostEUir PMijpt Ln(TotImp)ijpt 固定效果 Rep x part x HS4;年份 Part x postr HS2 x postr Rep x postr Observations R2 46 表 10 扩展余量 开始使用偏好的概率 (xtlogit) Imp received>0 LSppostEUir MSppostEUir PMijptpostEUir Rep x part x HS4;年份 PMijpt 固定效应 Part x postr HS2 x postr Rep x postr Observations (1) PM>0 0249 (010) 0167 (037) 0028 (001) 0020 (001) Yes No No No (2) PM>0 0149 (015) 0617 (057) 0018 (001) 0013 (001) 是 是 是 否 (3) PM>3 0385 (012) 0064 (037) 0026 (001) 0016 (001) 是 否 否 否 (4) PM>3 0379 ( 018) 0484 (059) 0007 (001) 0010 (001) 是 是 是 否 (5) PM>5 0360 (013) 0142 (038) 0024 (001) 0025 (001) 是 否 否 否 (6) PM>5 0478 (023) 0444 (061) 0001 (001) 0020 (001) 是 是 是 否 (7) PM>5 0273 (031) 0524 (062) 0009 (001) 0019 (001) 是 是 是 是 缩写 HS，协调系统; PM, 优惠幅度 p<010 p<005 p<001;括号中的稳健标准误差 来源 作者计算 表 10 显示了改革对开始使用优惠的概率影响的估计结果 因此，因变量是一个虚拟变量，等于 1，如果享受优惠待遇的进口价值为正，并且0 否则该模型是使用逻辑回归模型对不同水平的偏好边际的面板数据进行估计的，包括合作伙伴 2010 年后的交互固定效应显示（在第 (2)、(4) 和 (6) 列中）开始使用偏好的概率改革后增加，但仅在优惠幅度高于 3 个百分点时 该模型对包含第 (5) 列所示的全套固定效应并不稳健 但是，这也可以用高水平的聚合来解释在协调制度四位数水平 91 跨部门的异质性 总之，虽然从前面的小节中可以清楚地看到，w本研究中包含的固定效应范围强烈表明 EBA RoO 改革对贸易优惠利用的因果平均影响，排除了可以解释进口和利用率激增的大多数可能的外部因素。研究还控制了优惠幅度，排除后者是利用率变化的驱动因素的想法 通过实证证明利用率是 RoO 限制性的关键指标，结果和结论可用于倡导区域和多边改革谈判 很明显，使用利用率可以帮助解决影响 WTO 和 FTA 改革和共识的主要问题之一 91 Crivelli 和 Inama，2021 年详细介绍了协调制度六位数分类级别的结果 47 IV 取得进一步进展接受经验教训、最佳实践并带头92 IV1 经验教训92 IV11 Sett优先事项以及关于原产地规则的形式和实质的辩论 最近在巴厘决定和内罗毕决定的谈判和执行过程中获得的经验表明，最不发达国家面临的最艰巨的挑战之一是给予优惠的国家要求优先考虑最不发达国家要求改变目前在 DFQF 倡议下应用的原产地规则 然而，这样的请求会误导辩论 巴厘岛决定回顾说，给予优惠的国家将建立在其现有的原产地制度基础上，因为自 1970 年以来，每个给予优惠的国家都采用自己的原产地制度，最不发达国家的要求必须针对解决每个给予优惠国采用的原产地规则的缺点而量身定制从开始就被拒绝1970 年普惠制计划的实施 最不发达国家早就认识到，给予优惠的国家使用多种形式的原产地来确定原产地 这些形式中没有一种可能比另一种更好 经验表明，除了原产地的形式之外，最重要的是什么给定 RoO 是 RoO 的实质 实质是 RoO 对预期 RoO 运行的现有价值链环境的限制程度 形式是使用不同方法编写 RoO 的方式，即关税的变化标题级别的分类，有或无例外的子标题级别，从价百分比标准或特定的工作或加工以及不同的变体 尚未确定优惠原产地的最佳设置和形式 现实情况是，没有最佳原产地可以在优先原产地规则中采用，尽管在如何起草原产地规则方面已经吸取了许多经验教训，并且有许多关于如何避免错误的例子采用的第一个原则是考虑 RoO 的预期目标，与起草方法分开在与给予优惠的国家进行谈判和讨论的背景下，最不发达国家应明确表示，它们并不是严格主张对非原产材料使用 75% 从价百分比应用，而不是使用变更的特定工作或加工要求关税分类或反之亦然 确定实质性转型的任何形式都可能是有效的，只要最终结果的原产地成本足够自由，对最不发达国家、投资者和当地企业具有商业可行性 例如，很明显最不发达国家正在倡导单阶段转型对于梭织或针织服装 这意味着制造非原产面料以制造成衣是一个实质性的转变 这就是原产地的实质 用原产地术语来表达这一实质，可以使用不同形式的原产地，如下 (a) 广告75% 或以上的从价百分比规则，允许使用非原产面料制作服装nts;93 (b) 税则归类的变更，在这种特定情况下，可能只是税目的简单变更，因为所有成衣归类的税目都在第 61 章和第 62 章，而所有面料都在税则的其他章节中协调制度；94 (c) 目前在日本和欧盟 GSP 原产地制造中使用的简单工作或加工要求 从织物制造 这些是在原产地形式的起草方法中吸取的一系列经验教训，应予以考虑，例如使用材料计算的价值而不是附加值，详见后续小节 IV12 经验教训 累积问题 累积是一种实践，允许考虑来自其他国家的产品或在其他国家进行的加工或加工其他国家如 92 见 Inama，起草自由贸易协定中的 RoO，世界海关组织，可在 httpwwwwcoomdorgenmediawconewsmagazine previouswconewsn72aspx d 必须首先与最不发达国家生产商进行双重检查，如果这样的百分比水平对他们来说在商业上是可行的 93 94 可以分别对 HS 标题 6117 或 6217 的服装部分插入限制 48 国内产品或国内加工或加工 累积可能是大多数普惠制优惠给予国95或受益人96所采用的双边或区域层面的授予和定性方面，即累积的种类 内罗毕决定之前的谈判经验表明，累积很容易变成最有争议的问题之一给定国家使用的确定实质性转变的给定标准 事实上，一套给定的 RoO 应始终与累积条款一起阅读，例如，加拿大的 RoO 百分比和要求应与加拿大的慷慨累积条款一起阅读加拿大的计划在所有受益人之间提供累积，使得整套 RoO 要求相当宽松严格的累积是促进促进的有用工具g 遵守RoO 但是，不应将其作为本身的谈判目标或灵丹妙药 最不发达国家的观点最好地反映在最不发达国家的早期提案中，该提案在累积问题上很明确 尽管值得称赞且非常可取，但累积是不能替代自由原产地规则 采用自由原产地规则，最不发达国家生产商可以在全球范围内以最优惠的价格从最具竞争力的生产商处采购投入 97在跨国供应链主导的制造业世界中，应允许最不发达国家的公司和投资者从最具竞争力的供应商处采购投入，而不是通过累积来限制采购和沉迷于贸易转移做法的激励措施 柬埔寨自行车公司的案例显示了累积的优点和局限性98 还应该注意的是，累积来自于以书面证据形式的额外行政要求，以表明我们在其他国家进行的投入或工作或加工可用于累积 这是企业的成本99 累积是在高或先进工业阶段进行区域一体化安排的可行工具，例如在东盟，有确凿的证据表明累积已得到有效利用在其他地区，例如撒哈拉以南非洲或工业基础低、运费高的岛屿最不发达国家，累积可能提供有限的可能性，不能取代自由的原产地规则 此外，累积的可能性取决于与认证相关的文件和海关当局追踪投入的能力IV2 最佳实践和技术问题 IV21 起草百分比标准原产地规则的最佳实践 正如所讨论的，给定原产地规则的形式可以根据不同的技术来表达或起草，例如有或没有例外的税则分类变化、特定的加工或加工或百分比标准，而且这些形式中的任何一种都不一定比另一种更好 但是，在使用百分比标准时，从最不发达国家的做法中吸取了许多经验教训认为百分比标准是可取的ed 形式的 RoO 百分比标准是一种起草 RoO 的形式，要求满足或不超过使用分子和分母计算的给定百分比 百分比标准有多种形式，100 如下 (a) 增值（35%）计算占当地原产材料、劳动力和直接加工成本的百分比 95 例如，日本、美国和欧盟根据其普惠制计划授予区域累积 96 例如，加拿大根据其普惠制计划 97 见 WTO 文件 TNCC63 98 有关影响柬埔寨自行车生产商和累积的挑战的描述，请参阅 httpunctadorgenpagesnewsdetails aspxOriginalVersionID=578 99 见原产地规则的实际成本 A Business Perspective to Discipline of Original Rules in a Post COVID19 Scenario Stefano Inama 和 Pier Paolo Ghetti，全球贸易和海关杂志，第 15 卷，第 10 期，2020 年，100 查看最新提交最不发达国家 WTO 集团的 sion 见，WTO 文件 2020 年 10 月 26 日的 GROW199 ，向原产地规则委员会提交 LDcs 从价标准，2020 年 11 月 49 出成品出厂价 这是使用的方法，例如，在美国 GSP 和 AGOA 下 澳大利亚和新西兰等其他给予优惠的国家以及欧亚关税同盟也使用这种方法，尽管有其他要求的百分比和不同的分子和分母定义；101 (b) 增值定义为从成品出厂价（或美国术语中的调整值）中减去进口材料的价值。例如，这是美国中美洲自由贸易协定下使用的扣减法； (c) 允许最大数量的外国投入占出厂价的百分比 这是欧盟在 EBA 和许多 FTA 下的现行做法以及日本使用 FOB 价格作为分母的做法；102 使用限制百分比标准众所周知，可概括如下： (a) 进口原材料制成品的百分比计算容易受到汇率变动的影响，因此当本币升值时，增加值百分比趋于下降；反之亦然; (b) 百分比阈值水平可以任意设定，即使与私营部门协商也很难设定，因为要考虑的成本和产品变量数量众多； (c) 发展中国家的劳动力成本相对可以承受，在增值计算中可能会将资产变成惩罚； (d) 计算可能很困难，需要一些会计专业知识和一定的酌处权来评估可能导致争议的成本 此外，最不发达国家的大多数小公司通常不具备所需的会计技能。分子的制定和百分比的计算 分子的主要差异反映了两种方法，一种是对进口材料的使用设置最大限制，例如在日本和欧盟；和其他地方的附加值的最低限度，例如在美国普惠制下，由当地材料的成本和加工的直接成本表示。第三种变化是通过减法获得的增值计算，如在下美国中美洲自由贸易协定和其他自由贸易协定 在优惠原产地规则和北美自由贸易协定下的净成本计算中吸取的教训充分表明，将百分比标准计算为增值或国内含量的公式是复杂的，需要详细的规则来定义允许和在增值计算中可以算作分子的不允许的成本这些要素可能只有会计师熟悉随着价格、成本和数量的变化，需要重新计算以确保合规 虽然其中一些任务可能构成商业目的所需的正常会计程序的一部分，但有些可能不是在这种情况下，因此，额外的可能需要专业知识 增值计算中分子的计算很复杂，因为它需要以下内容： (a) 成本的区别，可以作为当地增值计算； (b) 将此类成本分项计入单个生产单位 因此，这通常需要进行会计核算，并且可以在评估单位成本时使用酌处权； (c) 受益国的货币波动可能会影响计算的价值 美国已逐渐将在北美自由贸易协定下称为净成本计算的此类增值计算的使用限制在汽车行业的有限项目和计划在其 GSP RoO 改革中使用此类计算的欧盟改变了计划并采用了基于非原产材料价值的方法 101 优惠国家使用不同的计算方法和正如贸发会议 1998 年指出的那样，不同水平的百分比是显而易见的（UNCTADITCDTSB2，第 19 页） 一个优惠接受国指出，由于需要设计和运行一个在概念定义、应用账户、精确度、范围和控制来自其内部法律要求 系统必须提供de 成本计算信息以满足目的地国家的规则，检查国内和进口投入在出口货物单位成本中的份额，在某些情况下确定投入的原产国并确定直接和间接加工成本应该注意的是，日本和欧盟在当前 GSP RoO 下都没有使用百分比标准作为全面标准。百分比标准仅用于特定产品 RoO 的上下文中，该列表包含在详细列出产品特定 RoO 的详细列表中关于出厂价，FOB 价格包括到装船港的内陆运输 102 50 表 11 不同美国 FTA 下基于百分比的原产地规则的演变 区域价值内容 NAFTA 美国智利 中美洲自由贸易协定 美国 新加坡 美国 澳大利亚 美国美国 大韩民国 TransPacific Partnership103 PSRO 数量 净成本 Tra nsaction Buildup Builddown Source UNCTAD 计算103 最近的研究表明，即使在美国和欧盟之外，材料计算值的使用也存在趋同，因为澳大利亚、日本、新西兰等其他国家也越来越多地使用这种方法和大韩民国 104 上述所有国家逐渐放弃了基于加法计算增加值的方法，采用了物质价值计算方法，还引入了一些创新，例如扣除运费和大多数最近的美国自由贸易协定，包括跨太平洋伙伴关系协定下的保险 当然，在算术计算以及分子和分母的定义方面存在差异。物质计算的价值，而不是增加值或净值成本法，在北美自由贸易协定下用于汽车产品和随后的 USMCA 这种趋势得到了美国自由贸易协定下净成本法使用的演变的证实，该法在随后的自由贸易协定中逐渐引入，以及累加和减记法的引入已取代北美自由贸易协定下的交易价值，如表 11 所示 最不发达国家因此建议，当给予优惠的国家使用百分比计算时，它们应使用基于物质计算价值的方法 用于计算百分比标准的这种方法可基于两个公式，使用加拿大、日本、美国和欧盟的最佳实践定义为非原产材料的价值 105，如下所示 基于非原产材料价值的方法 其中 VNOM = VNOM EW 或 FOB 100 VNOM 是非原产材料的价值生产者在生产商品时获得和使用的材料VNOM 不包括自产材料的价值，应最终调整以从非原产材料的价值中扣除保险和运费 VNOM EW 是最终调整后的出厂价，以扣除 EW 或 FOB 的保险成本和非原产 EW 或 FOB VNOM 材料并入最终货物的运费，或者可以使用 EW 或 FOB FOB（船上交货） VNOM = LVA = 100 100 或者，公式可以表示如下，其中 LVA 是当地增加值，计算为减法 VOM LVC = 100 EWor FOB VNOM EW EW 或 FOB IV22 百分比水平问题 LVA = 100 百分比标准的另一个内在限制是设置百分比水平 第一个批评源于这样一个事实，即使通过协商确定对于私营部门，设置适当的 VOM 百分比水平往往是任意的，因为它可能会因电子战成本的变化而不时改变投入和货币波动 此外，百分比的水平可能因产品而异，给定百分比的严格或宽松取决于计算方法 LVC = 100 103 虽然美国在 TPP 中谈判了 RoO，但随后退出了此类 FTA 104 见 Hoekman 和 Inama，《协调原产地规则》，《东亚经济评论诸边合作议程》，第 105 卷美国还使用基于原产材料价值的原产材料价值方法，该方法可被视为 22，第 1 期（ 2018 年 3 月）328 替代方案，如下 其中 VOM 是生产者在生产商品时获得或自行生产和使用的原始材料的价值； EW 为最终调整后的出厂价； LDC 是最不发达国家的价值含量 51 也考虑了最近给予优惠的国家的经验 2003 年，加拿大对 RoO 进行了修改，为最不发达国家设定了 60% 的最高进口含量配额（而不是其他国家允许的 40%）发展中国家普惠制受益人）这意味着要符合最不发达国家免税待遇的条件，装运至加拿大的货物的出厂价至少 40% 必须来自一个或多个最不发达国家受益国或加拿大。此外，20% 40% 的合格内容可能来自其他发展中国家，这些国家是加拿大普惠制计划的受益者，使非最不发达国家材料的总百分比达到 80% 还引入了针对纺织品和服装的特殊规则，允许使用来自加拿大普惠制计划的其他受益人的进口面料，前提是它们不超过出厂价的 75%最终产品106 除了实地研究的结果外，欧盟影响评估还包含对使用不同百分比得出的贸易创造的模拟； 50% 的本地含量和 30% 的本地含量 模拟的政策含义是，在 30% 的水平下，由演习产生的贸易创造要大得多。因此，引入了欧盟规则的最终改革，对于一些商品，当地价值成分的 30% 的门槛，相当于 70% 的外国进口的最高限额 在协调制度的许多章节中引入 70% 的非原产材料限额作为默认规则，作为欧盟 RoO 代表了一个分水岭，是迄今为止给予优惠的国家使用的最自由的百分比 107 这种自由化的结果和贸易影响在第二部分中进行了说明 表 12 显示了主要优惠国家计划中现有百分比水平的比较，以及欧盟 如表 12 所示，显然不应在 isola 中考虑所需的百分比水平因为累积的程度和使用的不同分子和分母也会对给定百分比的严格或宽松产生影响加拿大的例子很能说明问题，因为随着累积的机会从 60% 上升到 80%所有 GPT 受益国，包括中国等国家，拥有可以向邻近的最不发达国家提供投入的大型制造基地108 这种毕业政策并非加拿大独有，因为 2014 年欧盟也推出了新的毕业政策，影响了大约 54 个国家 109柬埔寨自行车行业尤其受到此次毕业的影响，因为它不能再使用马来西亚制造的自行车齿轮。欧盟后来批准减损以解决这种情况除了加拿大的例子，表 12 还表明，即使考虑到分子和分母的不同水平，百分比水平在欧盟的情况下是最慷慨的，其次是美国，即使该方法计算方式不同，日本是四国集团中最不慷慨的 这应该不足为奇，因为美国自 1974 年颁布第一个普惠制以来一直没有改变其 RoO，而日本自其 GSP RoO 开始以来对其进行了有限的改变1970 年代 表 13 提供了日本和欧盟使用的不同百分比标准的比较 很明显，在欧盟，协调制度的 40 个章节和 638 个标题受益于 70% 规则和日本不允许这样的百分比 在 38 个章节和 580 个标题下，欧盟允许在 CTH 和百分比标准中使用替代 RoO，这是一种灵活的方法，日本能源部s 没有规定这种可能性 在 141 个标题下，日本要求遵守 RoO 和百分比标准，而在欧盟的情况下，这种情况仅限于 54 个标题。显然，欧盟已经进行了有意义的改革，为最不发达国家带来了一些积极的变化 日本和美国尚未发生此类改革和政策变化 这种差异反映在这些国家在促进最不发达国家贸易和提高普惠制计划利用率方面取得的成果上，如第 II 节所述 106 见 UNCTADALDC20173 107 可以说这种自由规则出现在电子和机械行业，其中最惠国税率较低，优惠幅度有限，如自行车示例所示，最惠国税率高达14%；这一建议经不起仔细审查 108 这种可能性可能受到加拿大 2015 年 1 月 1 日生效的毕业政策的限制，该政策取消了包括中国在内的 72 个高收入和贸易竞争力国家的利益，因此不会累积可能与已毕业的国家合作 最近，加拿大已采取措施确保最不发达国家关税制度的好处不会因 GPT 国家资格的变化而减少（见 httpcanadagazettegccarpprp2201320131009htmlsor dors161enghtml 和一般优惠关税撤回令（2013 GPT审查）PC 2013967，2013 年 9 月 27 日）109 对于这些国家/地区，请参阅 httptradeeceuropaeudoclibdocs2013decembertradoc152015pdf52 表 12 最不发达国家原产地百分比标准四方规则的比较总结 原产地标准 要求 分子 分母 百分比水平 行政要求 非原产投入的最大数量 非原产材料的价值 出厂价 国家或集团 加拿大 一条规则除适用特定产品规则的纺织品和服装之外的所有产品 欧盟 EBA 所有产品的产品特定规则 非原产材料的价值 出厂价 非原产材料的最大数量 60%，对于最不发达国家，80% 累积表格 A 原产地证书或出口商可以提交原产地声明作为原产地证明；纺织品和服装的特殊原产地证书 非原产材料的最大数量不超过 70%；根据第 63 章的例外情况 25%、40%、50% 用于单一清单时 非原产材料的最大数量 40% 签发原产地声明的注册出口商系统，由受益国管理 表格 A 由商会盖章商务部；普惠制；表格 A 对不超过 200,000 件的托运货物或原产地明显的货物豁免 至少 35%，准确的百分比必须写在原产地证书中需要 CBERA，但针对 CBTPAa 有具体规定 a 在优惠接受国生产的材料成本加上在该国进行的直接加工成本 物品进入美国时的评估价值 同上 同上 同上 同上 同上同上 日本 CTH 作为一般规则和产品特定规则的单一列表 非原产材料的价值 FOB 价格 协调系统标题的变化，有或没有豁免，具体的工作或加工要求和/或进口投入的最大百分比或要求的组合 变化协调系统标题有或没有豁免，具体工作或专业加工要求和/或进口投入的最大百分比或要求的组合 最低本地含量要求 美国 GSP 一个百分比（35%）的规则适用于所有产品 美国 AGOA 美国 CBERA 和 CBTPA 美国 CBERA、HOPE 和 HELP United国家 尼泊尔 同上，不包括纺织品和服装a 同上；纺织品和服装的产品特定原产地a 同上，不包括纺织品和服装a 同上；纺织品和服装的产品特定原产地a 同GSP，纺织品和服装的产品特定规则a 同GSP，纺织品和服装的产品特定规则a，物品属于指定的77 个类别普惠制 与普惠制相同 与普惠制相同 与普惠制相同 a 对于特定产品的原产地规则，见下文贸发会议手册的相应部分和给予优惠国的具体立法 注 日本和欧盟使用百分比标准以及其他标准，例如 CTC 和工作或加工要求；有关最不发达国家其他 DFQF 计划的讨论，请参见 UNCTADALDC20174 来源 UNCTADALDC20173 表 13 日本和欧盟使用百分比标准的比较 日本 日本 欧盟 标题数量 欧盟 章节数 占总数的百分比 占总数的百分比标题 占总数的百分比 章节数 占总数的百分比 使用百分比标准的章节和标题的数量和百分比 作为唯一的原产地标准 作为附加标准 具有 CTH 的替代原产地标准 40% 或更少 50% 70%在20或30％的情况下，88 719 619 000 0 441 4 412 141 1152 5 515 580 4739 32 507 7 722 112 915 4 412 18 147 1 103 237 1 103 638 5212 40 4124 000 0 0 000 4 033 标题总数 章节总数 1224 97 仅百分比标准其他 RoO 和百分比标准其他 RoO 或百分比标准来源作者计算 53 LDC 小组评估了 var大量文献，以寻找可能反映供应链并适合其工业水平的适当百分比水平110目前正在最不发达国家进行另一项调查，以通过问卷收集更多证据。此类文献审查表明，在大多数情况下，在面对工业现实时，要求的优惠国家百分比是不现实的中国电子制造业最近的一个例子表明，本地含量约为 10% 根据上述最佳实践和经验教训，最不发达国家认为，根据上文第 IV21 节中包含的公式将保证发生重大转变，并且在最不发达国家开展真正的制造业务 IV23 以原产和非原产投入的价值处理运费和保险成本 大多数最不发达国家拥有基本的或在大多数情况下这些最不发达国家，尤其是内陆和岛屿最不发达国家，依赖从第三国进口的投入品来制造其制成品 如表 12 所示，给予优惠的国家在百分比规则的计算方法中使用不同的分子和分母。分子和分母的定义在计算中很重要公式 分子和分母的定义有多种经验，原则上应允许公平比较，一方面反映成品的成本（和利润），另一方面反映成品的成本。使用外国材料或添加本地成分 增加或排除某些成本，如保险费和运费，可能会改变计算结果因此建议使用百分比公式的形式应考虑相关的特殊情况向最不发达国家，特别是内陆和岛屿最不发达国家输入材料的运输成本，或者，如果这种公式不可能考虑到这些因素，则通过相应调整允许调整成本的这种原产地成本的百分比水平中美洲自由贸易协定等美国自由贸易协定中已经存在的运费和保险费扣除或增加的材料这一点已在 LDC WTO 集团的各种提交中提出，但尚未在 CRO 中进行有意义的讨论 110 参见，例如，欧盟委员会，对 GSP 原产地的影响评估，2007 年 10 月 25 日，TaxudGSPROIA107；评估转向使用增值方法确定欧盟 PTA 原产地的后果，2006 年 7 月，合同书编号 2005103984，框架合同 AMS451LOT 编号 11； Michiel Scheffer，纺织产品价值标准在优惠原产地中的应用研究，2006 年 10 月，招标 06H13；合同干部 FISH200620，第 3 号具体公约，优惠贸易安排中的原产地规则 渔业部门的新规则，最不发达国家的贸易优惠 在 WTO 谈判背景下对利益和可能改进的早期评估，UNCTADITCDTSB20038 2003 年 12 月，评估东部和南部非洲的偏好侵蚀和 RoO，对 ESA 出口商、UNCTAD 和 COMESA 的调查，2010 54最不发达国家更好的原产地规则和未来工作应在更广泛的情况下衡量 包括 GATT 1947 在内的多边贸易体系迄今为止对原产地规则的约束有限，尤其是优惠原产地规则 这与其他类似的基本海关法形成鲜明对比例如海关估价和海关分类，多边文书提供了有效的WTO 海关估价协议和海关分类统一商品描述和编码制度国际公约原产地，甚至在这些领域，也无法完成关于非优惠原产地的协调工作计划 在巴厘和内罗毕就最不发达国家优惠原产地作出决定之前，现有的约束优惠原产地的多边文书仅限于《原产地规则》的两个附件。 1974 年和 2000 年京都公约以及关于原产地协定的优惠原产地共同宣言 尽管公约附件中包含简单的指导方针，但京都公约附件中包含的内容和建议一直是独特的灵感来源为无数的贸易官员和谈判代表面临起草优惠原产地规则的任务 后一种考虑适用于自由贸易协定中的单边或合同原产地规则政府和谈判者原产地规则是一门技术性课题，可以在起草技术方面取得实质性进展，同时为谈判者和决策者确定其内容保留完整的政策空间。与《京都公约》相比的具体效果 这可能是因为它在起草《京都公约》的原产地规则和世贸组织成员现有的优惠原产地规则方面没有太多技术创新。贸易便利化协定，即 (d) 至 (g) 项关于具有约束力的预先裁定信息、司法审查、公布和保密性，但在 CRO 的记录中没有太多后续辩论的痕迹以使这些项可操作 111 和考虑到上述先例，可以合理地认为，大部分 va巴厘决定和内罗毕决定的意义不取决于它们的约束性或非约束性性质，而是取决于它们增加对在 111 讨论原产地规则的兴趣的能力 见 (d) 项和应出口商要求的共同声明 (d) 的后续项，进口商或任何有正当理由的人，应尽快但不迟于此类评估请求后 150 天发布对他们将给予货物的优惠原产地的评估，前提是已提交所有必要的要素评估应在相关货物贸易开始前接受，并可在以后的任何时间接受评估 此类评估应保持三年有效，前提是作出评估所依据的事实和条件（包括优惠原产地规则）保持可比性在事先通知有关各方的情况下，当做出与评估结果相悖的决定时，评估结果将不再有效评估是在 (f) 项所述的审查中作出的 此类评估应根据 (g) 项的规定向公众公布； (e) 在对其优惠原产地或新的优惠原产地进行更改时，在不损害其法律或法规的情况下，不得追溯适用此类更改； (f) 他们为确定优惠原产地而采取的任何行政行动，可由司法、仲裁或行政法庭或程序迅速审查，独立于作出决定的当局，这可以影响对决定的修改或撤销； (g) 所有属于机密的信息或为适用优先原产地规则而在机密基础上提供的所有信息均被有关当局视为严格保密，未经本人特别许可，不得披露或政府提供此类信息，但在司法程序中可能需要披露的情况除外 55 多边层面 112 由于对非优惠政策的协调工作计划缺乏共识，自 2007 年以来，CRO 的审议逐渐减少原产地 近十年来，CRO 的讨论仅限于教育活动，这意味着私营部门代表、协会或国际组织就非优惠原产地的相关性进行了介绍CRO 辩论的生命tes 对非优惠原产地原则的辩论产生了积极的溢出效应，正如瑞士关于恢复某种形式的非优惠原产地原产地对话的倡议所表明的那样113 此外，他确认瑞士代表团不提议重启协调非优惠原产地原则的谈判。内罗毕决定对最不发达国家优惠原产地的成功格式鼓舞了代表团，并认为成员可以就所有成员可以逐步趋同的最佳做法达成一致 他进一步表示，他的代表团的意图是在最后，他说，与成员进一步讨论将有助于澄清这些要素。当根据多边层面在 RoO 问题上的低水平评估巴厘岛决定和内罗毕决定的价值时，他们有无疑在多边层面重新引入了关于原产地规则的辩论决定的措辞中存在一些问题和新颖性，多边贸易体系可以通过这些问题和新颖性在起草原产地规则方面获得相当大的清晰度和透明度，而不仅仅是最不发达国家114 直到最近，世界海关组织关于更新《经修订的京都公约》原产地规则附件 K 的重新讨论才创建了一个额外的多边论坛来讨论原产地规则 在内罗毕决定之前的谈判中吸取的教训之一是，应采取措施提高参加 CRO 的 WTO 成员对 RoO 的参与程度和理解 经验表明，贸易谈判委员会 (TNC) 上关于巴厘岛和内罗毕决定草案的讨论或共识有时会因一个对所涉及的技术问题缺乏或理解不足 一方面，日内瓦的代表团可能不具备有关 RoO 的技术专长，而另一方面，CRO 的 LDC 代表团（主要是日内瓦）在 CRO 辩论 RoO 方面取得了进展然而，最不发达国家代表团所表现出的承诺和参与尚未与 CRO 的其他代表团充分匹配，包括g 来自首都的专家或表现出对学习和更好地理解 RoO 的承诺 应努力逐步建立一个公平的竞争环境，以便在巴厘岛决定和内罗毕决定 V12 之外的 RoO 方面取得进一步进展 在规则委员会制定辩论以取得进一步进展原产地 在LDC RoO 问题上取得进一步进展的主要挑战是适当地构建辩论框架。另一方面，最不发达国家的目标一直是获得具有约束力的承诺 这是导致内罗毕决定的辩论的核心，导致该决定的许多看似具有约束力的段落以“shall”开头，但后面总是有一系列附加的段落介绍了一系列的资格和灵活性，使前面的约束性承诺清空段落 在内罗毕决定之后，更准确地说，在经过 5 年几乎没有改进的实施期之后，为制定前进方向的辩论制定框架，有必要超越具有约束力和不具约束力的语言的困境 更深入的技术讨论，以探索如何取得进展可以借鉴经验教训，并在资本代表的参与下探索最佳实践，并可能有私营部门的参与 鉴于其技术性质，可以在 RoO 方面取得进展，同时几乎完整地保留给予优惠国家的政策空间，以确定最不发达国家的原产地规则 112 有关巴厘岛决定的分析，请参见 S Inama，2015 年，Ex ore tuo te iudico 世贸组织关于最不发达国家优先原产地规则的部长级决定的价值，世界贸易杂志，49(4)591618 113 参见声明瑞士在 2017 年 3 月 2 日的 CRO 会议上在 WTO 文件 GROM68 114 中提出 这个问题将在 U 下的一系列出版物中讨论NCTAD 和欧洲大学倡议（参见 https globalgovernanceprogrammeeuieuresearchprojecttradefacilitationandrulesoforigin） 56 需要真正的参与以及开展必要技术工作的资源CRO 可能有前进的必要灵感和雄心，条件是成员加倍努力 为了多边社区的利益，还应寻求与世界海关组织（WCO）RoO 技术委员会更好和加强协调。
